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关于物理层控制信息的编码，以下说法正确的有（）
A . 3种物理层信令中，只有TFCI需要编码
B . UpPCH和DwPCH承载的信息不需要进行编码
C . TFCI的编码方案有3种：较长TFCI（6~10bit）、较短（3~5bit）、极短（1~2bit）
D . PICH采用重复编码的方案
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有关信息技术对内部控制影响，以下说法中，不恰当的是（）。
A . 信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度
B . 被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代
C . 在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代
D . 在基于信息技术的信息系统中，系统进行自动操作，相关控制活动不会涉及手工的部分
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关于信息技术给审计过程带来的影响，以下表述中，恰当的有（）。
A . 信息技术使企业业务数据处理由计算机按照程序指令完成，影响审计线索
B . 信息技术在被审计单位的广泛应用对注册会计师应当具备相关信息技术方面的知识的要求越来越高
C . 信息技术的发展从根本上改变了企业内部控制目标
D . 信息技术在被审计单位的广泛应用使审计的内容扩大到对信息化系统的处理和相关控制功能的审查，对审计内容的影响越来越大
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以下针对注册会计师利用以前控制测试证据的说法中，恰当的有(
)。
A . 如已证实期中控制有效运行且剩余期间没有变化，可直接信赖该项控制
B . 如前后两期控制执行人员不同，本期审计中不能利用前期测试获得的证据
C . 如旨在减轻特别风险的控制在两期没有发生变化，可利用以前期间的测试结果
D . 如已证实控制在前期有效运行，且本期与前期保持了一贯性，可直接信赖该项控制
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关于信息技术一般控制，以下表述中，恰当的是（）。
A . 程序的变更需要考虑数据的迁移
B . 程序开发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离
C . 程序和数据访问这一领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标
D . 计算机运行的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的
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以下有关人工控制与自动控制的说法中，不恰当的有（）。
A . 人工控制的基本原理与方式在信息环境下并不会发生实质性的改变
B . 在信息技术环境下，对于人工控制，注册会计师无需了解内部控制
C . 对于自动控制，注册会计师无需了解公司层面信息技术控制
D . 对于自动控制，注册会计师需要从信息技术一般控制审计、信息技术应用控制审计以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑
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关于信息技术环境下自动控制能为企业带来的好处的以下说法中，错误的是（）。
A . 自动控制能够有效处理大流量交易及数据
B . 自动信息系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离
C . 自动控制比较容易被绕过
D . 自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平
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针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
A . 针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
B . 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C . 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
D . 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
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关于信息技术一般控制的环节，以下事项中恰当的有（
）
A . 程序幵发
B . 程序变更
C . 程序和数据访问
D . 计算机运行
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针对项目质量控制复核时间，以下说法中，恰当的有（）。
A . 对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间
B . 对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告
C . 项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核
D . 项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决
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下列关于比较信息的说法中，恰当的有（）。
A . 比较信息包括对应数据和比较财务报表
B . 对应数据的详细程度与本期数据相似
C . 不同的财务报告编制基础对比较信息的列报要求不同
D . 对应数据只能和本期数据联系起来阅读
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针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
A . 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B . 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C . 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D . 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
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下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。
A . 注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制
B . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
C . 注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制
D . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
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针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
A . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
C . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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以下关于信息技术应用控制信息处理的目标说法中，不正确的是()
A . 顺序标号可以实现信息处理的完整性目标
B . 将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较，仅实现信息处理的准确性目标
C . 交易的审批和处理由不同的人员来完成可以实现信息处理的访问限制目标
D . 密码定期更换可以实现信息处理的访问限制目标
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关于计算机辅助审计技术对审计的影响，以下说法中恰当的有（）。
A . 将现有手工执行的审计测试自动化
B . 在手工方式不可行的情况下执行测试或分析
C . 有效降低财务报表舞弊风险
D . 使审阅工作更具效果
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以下有关收款环节的控制活动的说法中，恰当的有（）。
A . 被审计单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
B . 被审计单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
C . 被审计单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。被审计单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
D . 被审计单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实施动态管理，及时更新
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下列关于控制测试性质的相关说法中，恰当的有（）。
A . 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
B . 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C . 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
D . 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（）
A . 注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求
B . 事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量
C . 事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任
D . 事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求
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关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，以下说法中，错误的是（）。
A . 信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性
B . 信息技术应用控制的有效与否会直接影响公司层面信息技术控制
C . 公司层面信息技术控制决定信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
D . 公司层面信息技术控制影响信息技术一般控制和信息技术应用控制
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针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
A . 如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B . 如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C . 如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D . 如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
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下列关于信息系统一般控制和应用控制的说法中，恰当的有（）
A．注册会计师通常将信息系统一般控制与具体审计目标相联系
B．一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制
C．应用控制需要与具体的审计目标相联系
D．针对某一具体审计目标，即使注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师不能减少实质性程序
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关于信息技术一般控制，以下说法中恰当的有（）
A．信息技术外包管理属于信息技术一般控制
B．信息技术一般控制对财务报表认定做出间接贡献
C．信息技术一般控制是应用控制的基础
D．信息技术一般控制在人工控制依赖系统生成信息时重要
