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下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有（）。
A . 针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制
B . 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C . 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效的审计证据
D . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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下列关于控制测试的说法中，合理的有（ ）。
A . 控制测试与了解内部控制的目的不同，因此二者采用审计程序的类型也不相同
B . 控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C . 如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据
D . 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
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下列关于控制测试中使用非统计抽样的说法中，正确的有（）
A . 控制实施的相关期间越长，控制程序越复杂，需要测试的样本越多
B . 样本规模还受所测试的控制的类型的影响，如果所测试的控制包含人工监督和参与，通常比自动控制需要测试更多的样本
C . 在确定被审计单位自动控制的测试范围时，如果支持其运行的信息技术一般控制有效，注册会计师便可以获得对控制有效运行的较高的保证水平
D . 非统计抽样只能使用随意选样
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下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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以下针对注册会计师利用以前控制测试证据的说法中，恰当的有(
)。
A . 如已证实期中控制有效运行且剩余期间没有变化，可直接信赖该项控制
B . 如前后两期控制执行人员不同，本期审计中不能利用前期测试获得的证据
C . 如旨在减轻特别风险的控制在两期没有发生变化，可利用以前期间的测试结果
D . 如已证实控制在前期有效运行，且本期与前期保持了一贯性，可直接信赖该项控制
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下列关于认定层次重大错报风险的相关说法中，恰当的有（ ）。
A . 注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险
B . 认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成
C . 评估认定层次的重大错报风险的目的是，确定所需实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以获取充分、适当的审计证据
D . 应具体量化认定层次重大错报风险的评估结果
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下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）
A . 监盘是内部控制测试的常用方法之一
B . 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C . 内部控制测试在审计实施阶段进行
D . 内部控制测试在实质性测试之后进行
E . 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
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下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。
A . 如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试
B . 注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性
C . 如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D . 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
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下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有()
A . 了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序
B . 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C . 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序
D . 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
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针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
A . 针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
B . 对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C . 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
D . 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
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下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。
A . 监盘是内部控制测试的常用方法之一
B . 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C . 内部控制测试在审计实施阶段进行
D . 内部控制测试在实质性审查之后进行
E . 任何审计项目都要进行内部控制测试
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下列有关控制测试或细节测试中误差的描述中，恰当的有（）。
A . 在控制测试中，误差是指控制偏差
B . 在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷
C . 在细节测试中，误差就是可容忍错报
D . 在细节测试中，误差是指错报
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下列关于在细节测试中运用非统计抽样实施分层的相关说法中，错误的有（
）
A . 对既定的样本规模，分层可以降低抽样风险
B . 分层可以有效增加各层的变异性
C . 对既定的抽样风险，分层可以缩小样本规模
D . 分层适用于金额变异性小的总体
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下列关于控制测试的提法中，恰当的有（）。
A . A、如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性实施测试
B . B、注册会计师应对被审计单位的所有内部控制测试其有效性
C . C、如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D . D、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
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针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
A . 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B . 如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C . 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D . 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
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下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。
A . 注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制
B . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
C . 注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制
D . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
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下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
A . A．了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序
B . B．了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C . C．了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序
D . D．两者的审计程序都包含观察、检查和询问
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针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
A . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
C . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
A . 如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B . 如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C . 如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D . 如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
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下列关于信息系统一般控制和应用控制的说法中，恰当的有（）
A．注册会计师通常将信息系统一般控制与具体审计目标相联系
B．一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制
C．应用控制需要与具体的审计目标相联系
D．针对某一具体审计目标，即使注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师不能减少实质性程序
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下列关于审计抽样在控制测试中的应用的说法中，错误的有（）
A．样本偏差率是总体偏差率的最佳估计，如果样本偏差率低于可容忍偏差率，那么此时可以得出控制有效的结论
B．如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，应考虑在评价样本时将样本项目视为控制偏差
C．在非统计抽样中，如果总体偏差率低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体
D．在统计抽样中，如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体
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下列各项中，关于实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的企业的相关内部控制的说法中恰当的有（）
A．应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等
B．操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作
C．可以因支付方式的改变而随意简化、变更所必需的授权审批程序
D．严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核
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下列关于细节测试中实施审计抽样的说法中恰当的有（）
A．细节测试中进行审计抽样可以选择统计抽样或非统计抽样
B．货币单元抽样有助于注册会计师将审计重点放在较大的账户余额或交易上
C．注册会计师采用货币单元抽样，是对总体中的货币单元实施检查
D．统计抽样运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险
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下列各项关于企业层面控制对其他控制及其测试的影响的说法中，错误的有（）
A．注册会计师不必考虑企业层面控制对其他控制的间接影响
B．企业层面的控制通常不局限于某个具体认定
C．某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性，当这些控制运行有效时，注册会计师可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试
D．如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师仍需测试与该风险相关的其他控制
