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下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有（）。
A . 针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制
B . 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C . 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效的审计证据
D . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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下列关于商业银行压力测试的说法中最不恰当的一项是（）。
A . 银行应根据经济形势变化，建立定期评估、更新压力测试方法的机制
B . 压力测试仅适宜选择多因素压力变量，构建综合性的情景假设
C . 银行所选择的压力测试应确保所设计情景能有效传导至各类实质风险
D . 银行应合理设计轻度、中度、重度等不同严重程度的压力情景
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下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。
A . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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下列关于采购与付款交易控制测试的说法中，不正确的是（）。
A . 注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
B . 注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了"相符"印戳
C . 每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
D . 检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定
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下列关于控制测试的时间的说法，不正确的是（ ）。
A . 控制测试的时间包括何时实施控制测试
B . 控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间
C . 注册会计师经常在期末进行控制测试
D . 注册会计师一般在期中进行控制测试
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下列关于控制测试的说法中，不正确的是（ ）。
A . 计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一
B . 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据
C . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
D . 观察提供的证据足以测试控制运行的有效性
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注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是()
A . 对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用
B . 注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据
C . 注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
D . 注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据
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下列关于信息技术内部控制测试的说法中，错误的是（）。
A . 在信息技术一般控制有效的前提下，除非系统发生变动，注册会计师只要对自动化应用控制的运行测试一次，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
B . 对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常元需扩大控制测试的范围
C . 在连续审计中，与基准相比较的策略适用于所有自动化应用控制的运行有效性的测试
D . 如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响
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在业务执行期间，注册会计师应通过指导、监督、复核来控制业务质量。下列关于复核的说法中，不恰当的是( )。
A . 复核人员应当拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感
B . 项目组助理人员不应参与对工作底稿的复核
C . 由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作
D . 对金融机构客户复核工作可能需要更为详细
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ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司(上市公司)2011年财务报表。下列关于A注册会计师拟实施的对控制测试的说法中，恰当的可能有()。
A . 针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师应当在每次审计中都测试这些控制
B . 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C . 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据
D . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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注册会计师在测试被审计单位的银行存款内部控制时，应当对收款凭证实施的检查下列说法中不恰当的是（ ）。
A . 核对收款凭证与银行对账单是否相符
B . 核对银行存款日记账的收入金额是否正确
C . 核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符
D . 核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符
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下列关于控制测试的提法中，恰当的有（）。
A . A、如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性实施测试
B . B、注册会计师应对被审计单位的所有内部控制测试其有效性
C . C、如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D . D、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
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在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是（）。
A . 在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据
B . 与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险
C . 与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少
D . 相关账户、列报及其认定的固有风险
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下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。
A . 注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制
B . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
C . 注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制
D . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
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下列关于控制测试性质的相关说法中，恰当的有（）。
A . 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用
B . 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C . 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
D . 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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关于项目质量控制复核，下列说法中不恰当的是（）。
A . 由于被审计单位情况不同，会计师事务所确定的需要实施项目质量控制复核的其他审计业务也不同
B . 对所有的公众利益实体都需要实施项目质量控制复核
C . 在考虑对哪些业务实施项目质量控制复核时，评价标准可能包括法律法规的特别要求、项目的性质、识别出的异常情况及风险程度等
D . 项目质量控制复核人员由会计师事务所统一委派，在复核期间不以其他方式参与该项目、不代替项目组进行决策
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下列各项中，关于注册会计师对被审计单位内部控制审计出具非无保留意见的内部控制审计报告的说法中不恰当的是（)。
A．只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告
B．如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C．如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，构成审计范围受到限制
D．在因审计范围受到限制而无法表示意见时，注册会计师应当就未能完成整个内部控制审计工作的情况，以书面形式与管理层和治理层进行沟通
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在对被审计单位某项控制测试后，注册会计师对于样本评估的说法中恰当的是（）
A．样本的评价结果在可接受的范围内，注册会计师无须对所有控制偏差进行定性分析
B．总体偏差率等于偏差数量比样本规模
C．样本偏差率低于可容忍偏差率，实际的总体偏差率低于可容忍偏差率
D．分析偏差的性质时，无须考虑已识别的偏差对财务报表的影响
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下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是
A．内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证
B．在了解被审计单位的内部控制时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注内部控制的执行
C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
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在内部控制审计中，下列关于选择拟测试控制的基本要求的说法中，正确的是（）
A．对特定的相关认定而言，不会有多项控制用以应对评估的错报风险
B．在确定是否测试某项控制时，注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
C．注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见
D．注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制
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下列关于细节测试中实施审计抽样的说法中恰当的有（）
A．细节测试中进行审计抽样可以选择统计抽样或非统计抽样
B．货币单元抽样有助于注册会计师将审计重点放在较大的账户余额或交易上
C．注册会计师采用货币单元抽样，是对总体中的货币单元实施检查
D．统计抽样运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险
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下列关于控制测试的时间的说法，不正确的是（）
A．控制测试的时间包括何时实施控制测试
B．控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间
C．注册会计师一般在期中进行控制测试
D．注册会计师仅在期末进行控制测试
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以下有关控制测试目的的说法中，恰当的是（)。
A．确定控制是否得到执行
B．评价控制的设计
C．发现认定层次的重大错报
D．测试控制运行的有效性
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下列关于编制需求及采购计划关键控制点的说法中，不恰当的是（）
A．需求部门审批人员
B．计划编制部门审批人员
C．外部监督部门事中及事后监督
