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下列有关控制测试程序的说法中,恰当的有()。
A . 针对旨在减轻特别风险的控制,不论该项控制在本期是否发生变化,注册会计师均应当在每次审计中都测试这些控制
B . 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试
C . 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险,注册会计师应当实施相关的控制测试,以获取控制运行有效的审计证据
D . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主,注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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下列有关了解内部控制的说法中,恰当的有()。
A . 对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
B . 对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
C . 人工控制的可靠性较差
D . 内部控制无论如何设计和执行,都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证
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以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()。
A . 在了解控制是否得到执行时,注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
B . 在测试控制运行的有效性时,注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
C . 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同,但是二者的目的是相同的
D . 了解内部控制是必须要执行的程序,控制测试并非一定要执行
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下列有关了解内部控制后对控制的评价结论的说法中,恰当有()。
A . 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
B . 控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
C . 控制本身的设计就是无效的
D . 内部控制运行有效
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下列有关影响控制测试范围的因素中,恰当的有()。
A . 总体变异性
B . 拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的可靠性和相关性
C . 控制的预期偏差
D . 控制的执行频率
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在下列针对信息系统相关控制的了解、测试和评估的说法中,正确的有()。
A . 在了解自动应用控制时,无需了解与之相对应的人工控制
B . 如果不拟依赖自动系统,注册会计师就无需对系统环境了解和评估
C . 如果期中测试一项自动系统的应用控制有效,注册会计师更多依赖测试其一般控制作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
D . 测试每个自动系统的应用控制时应考虑与其对应的人工控制一起进行测试
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下列关于控制测试和了解内部控制的说法中,正确的有()
A . 了解被审计单位的内部控制是风险评估程序,控制测试是进一步审计程序
B . 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在,控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C . 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序,控制测试不是必须要做的审计程序
D . 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
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下列有关项目质量控制复核时间的说法中,恰当的有()。
A . 对于上市实体的审计业务,只有完成了项目质量控制复核,才能签署审计报告
B . 对于上市实体的审计业务,审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间
C . 项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合,使其能够及时实施项目质量控制复核,而非在出具审计报告前才实施复核
D . 项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核,有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决
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针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间,以下说法恰当的有()。
A . 针对所有重要账户和列报的每个相关认定,注册会计师应当三年至少测试一次
B . 对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多
C . 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据,以证实剩余期间控制的运行情况
D . 在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
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下列有关控制测试或细节测试中误差的描述中,恰当的有()。
A . 在控制测试中,误差是指控制偏差
B . 在控制测试中,误差是指内部控制的缺陷
C . 在细节测试中,误差就是可容忍错报
D . 在细节测试中,误差是指错报
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以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()
A . 在了解控制是否得到执行时,注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
B . 在测试控制运行的有效性时,注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
C . 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同,但是二者的目的是相同的
D . 了解内部控制是必须要执行的程序,控制测试并非一定要执行
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在注册会计师了解控制活动时,下列说法中,不恰当的有()。
A . 注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动
B . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动
C . 注册会计师应当了解与审计相关的控制活动
D . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标,注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
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针对内部控制审计中自动化控制测试,以下说法恰当的有()。
A . 如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效,注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B . 如果重要的信息技术一般控制无效,且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化,注册会计师在执行内部控制审计时,通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C . 如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D . 如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试,则通常还需要对其实施前推程序
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以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,正确的有(
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A . 注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
C . 在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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下列关于了解内部控制的说法中,不恰当的有()。
A . 注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制
B . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标,注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
C . 注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制
D . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
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下列关于控制测试和了解内部控制的说法中,正确的有()。
A . A.了解被审计单位的内部控制是风险评估程序,控制测试是进一步审计程序
B . B.了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在,控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C . C.了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序,控制测试不是必须要做的审计程序
D . D.两者的审计程序都包含观察、检查和询问
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针对了解内部控制和控制测试,以下说法中,恰当的有()。
A . 在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
C . 注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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下列与控制测试有关的表述中,恰当的有()。
A . 如果控制设计不合理,则不必实施控制测试
B . 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的,则应当实施控制测试
C . 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据,则应当实施控制测试
D . 对特别风险,即使拟信赖的相关控制没有发生变化,也应当在本次审计中实施控制测试
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下列关于控制测试性质的相关说法中,恰当的有()。
A . 询问本身不足以测试控制运行的有效性,应当与其他审计程序结合使用
B . 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C . 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
D . 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时,应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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下列有关控制测试程序的说法中,错误的有()。
A.注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
B.检查程序适用于所有控制测试
C.重新执行程序适用于所有控制测试
D.通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时,注册会计师才考虑实施重新执行程序
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(多选)以下有关控制测试范围的说法中恰当的有()。 A.控制执行的频率越高,控制测试的范围越大 B.拟信赖期间越长,控制测试的范围越大 C.控制的预期偏差率越高,控制测试的范围越小 D.针对同一认定,可能存在不同的控制,当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时,测试该控制的范围可适当缩小
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下列各项中,有关企业内部控制审计的说法中恰当的有()
A.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见,意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制
B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多
C.在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
D.注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制