关于旅行社费用税前扣除问题正确的是（）。

相似题目

• 下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（）。

  A . 固定资产的大修理支出 B . 租入固定资产的改建支出 C . 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出 D . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

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• 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是()

  A . A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 B . B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额 C . C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D . D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

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• 主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析，当比值（）且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

  A . A、>1 B . B、<1 C . C、=1

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• 下列关于资产损失税前扣除管理的规定，下列说法不正确的是（）。

  A . 企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除 B . 商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报 C . 商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报 D . 存货单笔损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报

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• 根据财政部和国家税务总局关于金融企业贷款损失准备企业所得税税前扣除有关问题的最新规定，准予提取贷款损失准备并在税前扣除的贷款资产范围包括（）

  A . 抵押贷款 B . 信用证垫款 C . 委托贷款 D . 同业拆出

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• 下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（）。

  A . 企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除 B . 企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除 C . 企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除 D . 企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除

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• 企业从事研发活动发生的下列费用支出中，不能纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

  A . 企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费 B . 专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 C . 构成固定资产的样品、样机 D . 研发成果的鉴定费用

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• 关于税前扣除项目的说法，正确的是()。

  A . 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 B . 企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除 C . 企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除 D . 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ E . 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除

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• 关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时，允许税前扣除的项目有： （1）财产租赁过程中缴纳的税费； （2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用； （3）税法规定的费用扣除标准。 有关税、费的扣除次序问题，下列说法正确的是（）。

  A . （1）（2）（3） B . （1）（3）（2） C . （2）（3），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除 D . （3）（2），财产租赁过程中缴纳的税费不得扣除

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• 下列关于借款费用税前扣除正确的是（）。

  A . A、企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化 B . B、借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系 C . C、企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理 D . D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除

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• 关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失，下列处理正确的是（）。

  A . 可以向税务机关说明并进行专项申报扣除 B . 实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年 C . 法定资产损失，应在申报年度扣除 D . 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

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• 关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。

  A . 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B . 企业购买的财务办公软件 C . 与经营活动无关的无形资产 D . 自创商誉

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• 下列分析可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题的是（）

  A . 主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值<1且相差较大，二者都为负 B . 主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值>1且相差较大，二者都为负 C . 主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值<1且相差较大，二者都为正，比值为负数，且前者为负后者为正 D . 以上都是

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• 对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成费用的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是()

  A . A、非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8% B . B、有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15% C . C、短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8% D . D、非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

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• 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。

  A . 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 B . 非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额 C . 企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D . 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

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• 《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》中，制造业研发费用加计扣除是针对当年主营业务收入占收入总额的比例达到（）以上的企业。

  A．50% B．60% C．70% D．80%

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• 关于企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题，以下说法不正确的是（)。

  A、按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出 B、直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出 C、属于工资薪金支出的费用，准予计人企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据 D、企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除

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• 依据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号)，企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应汇总归集所有项目可加计扣除的研发费用。（)

  是 否

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• 根据＜财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知＞（财税（2015]119号)对研究开发费用税前加计扣除政策的规定，与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费允许全额加计扣除。（)

  是 否

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• 个人所得税的税前扣除包括基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。下列项目属于专项附加扣除的是（）。

  A．子女教育 B．继续教育 C．大病医疗 D．住房贷款利息

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• 下列关于利息支出税前扣除正确的是（）

  A．非金融企业向金融企业借款的利息支出 B．金融企业的各项存款利息支出 C．企业经批准发行债券的利息支出 D．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

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• 以下关于企业研究开发费用税前加计扣除政策说法正确的是（）

  A．企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照全部研发项目归集可加计扣除的研发费用 B．企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，可以计算加计扣除或摊销 C．企业委托外部机构开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数 D．企业委托个人开展研发活动发生的费用

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• 下列关于生产企业支付的佣金在企业所得税税前扣除的表述，正确的是（）

  A．支付佣金总额不能超过当年度收入总额的5% B．支付佣金不能超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的5% C．支付佣金总额不能超过当年度收入总额的10% D．支付佣金不能超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%

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