在会计估计审计中，注册会计师应当注意识别可能存在管理层偏向的迹象，下列各项中属于可能存在管理层偏向迹象的有（）。

相似题目

• 会计估计审计中，注册会计师在评价管理层适用的假设的合理性时，其可能需要考虑（）。

  A . A、单项假设是否显得合理 B . B、假设是否相互依赖且具有内在一致性 C . C、当将这些假设汇总起来考虑或结合其他假设考虑时，无论是对特定会计估计还是其他会计估计，这些假设是否显得合理 D . D、对于账面价值会计估计，假设是否恰当地反映可观察到的市场假设

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• 如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否存在或可能存在对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》的规定，下列说法不正确的有（）

  A . 根据审计范围受到限制的程度，发表保留意见或无法表示意见 B . 根据审计范围受到限制的程度，发表保留意见或否定意见 C . 根据审计范围受到限制的程度，发表非无保留意见 D . 根据审计范围受到限制的程度，评价这一情况对审计意见的影响

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• 注册会计师正在考虑对关联方进行审计，以下各项审计程序中()可能识别出关联方交易的存在。

  A . 查阅股东会和董事会的会议纪要 B . 复核投资交易 C . 复核对债权债务关系的询证函回函以及来自银行的询证函回函，以发现担保关系和其他关联方交易 D . 执行交易和余额的细节测试

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• 下列事项采取的审计程序中可能有助于注册会计师识别未注意到的被审计单位的情况，并有助于评估重大错报风险是（）。

  A . 实施分析程序 B . 实施控制测试 C . 实施实质性程序 D . 实施细节测试

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• 在财务报表报出后，如果知悉甲公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，适当的有（）

  A . 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告 B . 应要求甲公司在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况 C . 在新的或经修改的审计报告中增加强调事项段或其他事项段，提醒财务报表使用者关注财务报表附注中有关修改原财务报表的详细原因和注册会计师提供的原审计报告 D . 如果管理层没有采取必要措施确保所有收到原财务报表的人士了解这一情况，也没有在注册会计师认为需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师应当通知管理层和治理层（除非治理层全部成员参与管理被审计单位），注册会计师将设法防止财务报表使用者信赖该审计报告

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• 在实施本期审计时，如果注意到比较信息可能存在重大错报，注册会计师应当根据实际情况追加必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定是否存在重大错报。本期财务报表中的比较信息出现重大错报的情形可能包括（　　）。

  A . 上期财务报表存在重大错报，该财务报表未经注册会计师审计，比较信息未作更正 B . 上期财务报表不存在重大错报，但在某些特殊情形下，比较信息未按照会计准则和相关会计制度的要求恰当重述 C . 上期财务报表不存在重大错报，但比较信息与上期财务报表存在重大不一致，由此导致重大错报 D . 上期财务报表存在重大错报，该财务报表虽经审计，但注册会计师因未发现而未在针对上期财务报表出具的审计报告中对该事项发表非无保留意见，本期财务报表中的比较信息未作更正

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• 在财务报表报出后，如果知悉S上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，正确的有（　）。

  A . 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，注册会计师应实施必要的审计程序予以确认和复核，然后针对修改后的财务报表出具新的审计报告 B . 要求被审计单位仅在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况 C . 如果出具了新的审计报告，在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告。 D . 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督管理委员会指定的媒体上刊登公告，指出审计报告日已存在的、对已公布的财务报表存在重大影响的事项及其影响

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• 在财务报表报出后，如果知悉天润上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是（　）。

  A . 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，注册会计师应实施必要的审计程序予以确认和复核，然后针对修改后的财务报表出具新的审计报告 B . 要求被审计单位仅在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况 C . 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，注册会计师应实施必要的审计程序予以确认和复核，在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告 D . 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督管理委员会指定的媒体上刊登公告，指出审计报告日已存在的、对已公布的财务报表存在重大影响的事项及其影响

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• 当注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧时，如认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，注册会计师应出具（）的审计报告。

  A . 非无保留意见 B . 保留意见 C . 否定意见 D . 无法表示意见

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• 在审计过程中，注册会计师实施下列哪些审计程序可能识别出关联方交易的存在（）。

  A . 执行交易和余额细节的测试 B . 查阅股东会和董事会的会议纪要 C . 复核大额或异常的交易、账户余额的会计记录，特别关注接近报告期末或在报告期末确认的交易 D . 复核对债权债务关系的询证函回函以及来自银行的询证函回函，已发现担保关系和其他关联方交易 E . 符合投资交易

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• 在审计会计估计时，注册会计师对被审计单位实施风险评估程序，识别和评估会计估计重大错报风险，基于评估的这些重大错报风险，注册会计师采取的应对措施包括（）。

  A . A、确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 B . B、测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据 C . C、测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 D . D、作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计

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• 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。()

  A . 正确 B . 错误

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• 在识别重大错报风险时，注册会计师应当关注下列（）事项和情况可能表明被审计单位存在重大错报风险。

  A . 开发新产品或提供新服务，或进入新的业务领域 B . 开辟新的经营场所 C . 发生重大收购、重组或其他非经常性事项 D . 拟出售分支机构或业务分部

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• 当注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧时，如认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，注册会计师应出具（　　）的审计报告。

  A . 非无保留意见 B . 保留意见 C . 否定意见 D . 无法表示意见

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• 在财务报表报出后，如果知悉M公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中适当的有（）。

  A . 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，注册会计师应实施必要的审计程序予以确认和复核，然后针对修改后的财务报表出具新的审计报告 B . 要求M公司在其注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况 C . 在选项A的前提下，在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告 D . 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师应设法防止财务报表使用者信赖该审计报告

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• 如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当()

  A . 通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出 B . 根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告 C . 采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层 D . 因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动

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• 项目组按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》和《中国注册会计师审计准则第1141号一财务报表审计中与舞弊相关的责任》的规定进行内部讨论时，应当特别考虑由于关联方关系及其交易导致的舞弊或错误使得财务报表存在重大错报的可能性。项目组内部讨论的内容可能包括（）。

  A . A、关联方关系及其交易的性质和范围 B . B、强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性 C . C、可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况 D . D、可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件

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• 如果注册会计师注意到其他信息存在明显的对事实的重大错报，但被审计单位管理层拒绝修改，注册会计师应当( )。

  A . 将对其他信息的疑虑告知治理层 B . 发表否定意见的审计报告 C . 在审计报告的意见段后增列其他事项段予以说明 D . 发表保留意见的审计报告

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• 为确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，应当实施的审计程序有（）。

  A . 向银行或律师获取询证函回函 B . 检查被审计单位在报告期内重新商定的重要合同 C . 检查内部审计人员的报告 D . 查看股东会和治理层会议的纪要

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• 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及哪些与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。 （）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。（）

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• 注册会计师通过询问管理层识别需要作出会计估计的情形时，下列各项中，通常不属于应当询问的内容的是（）

  A．需要作出会计估计的交易的条款是否已改变 B．对与会计估计相关的人员是否进行了培训 C．是否已从事可能需要作出会计估计的新型交易 D．是否已经发生可能需要作出新估计或修改现有估计的新情况或事项

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• 如果注册会计师在审计中发现其他信息存在事实错报，并且在与管理层讨论后仍然存在，则注册会计师应当（）。

  A．提请管理层咨询被审计单位的法律顾问等有资格的第三方的意见 B．考虑管理层收到的咨询意见 C．考虑审计意见的类型 D．增加其他事项段进行说明

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• 24、如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。

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