2020 年 12月,甲公司销售自产的高尔夫球杆 3000支,不含增值税单价 1600元 /支;销售自产的高尔夫球包 500个,不含增值税单价 1200元 /个;销售自产的高尔夫球帽 100顶,不含增值税单价 150元 /顶。已知,高尔夫球及球具消费税税率为 10%。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()
相似题目
-
甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2017年9月甲公司以800万元(不含增值税税额)的价格将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为500万元。至2017年12月31日,乙公司对外销售该批商品的60%,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为15%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2017年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。
-
甲公司为乙公司的母公司,2016年12月29日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司,售价为1000万元(不含增值税)。A设备的成本为800万元(未减值)。2016年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧,预计A设备使用年限为5年,预计净残值为零。甲公司2017年12月31日合并资产负债表中,A设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。
-
2017年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套其生产的大型设备,合同约定的销售价格为500万元,从2017年开始分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为400万元。假定该销售商品符合收入确认条件,同期银行贷款年利率为6%。已知:(P/A,6%,5)=4.2124。假定不考虑增值税等其他因素,甲公司2017年1月1日应确认的销售商品收入为()万元(四舍五入取整数)。
-
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2012年12月31日,乙公司对外销售该批商品的40%,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2012年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。
-
甲公司为乙公司的母公司,甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。2013年6月30日,甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司,其售价为400万元,该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用,预计使用5年,预计净残值为0,按照直线法计提折旧。不考虑其他因素,则下列关于调整抵消分录的说法中正确的有()。
-
2015年5月15日甲公司(增值税一般纳税人)以其自产的一批产品发放给职工用作作为职工福利,该批产品的总成本为20万元,计税价格为25万元,则甲公司应确认的应付职工薪酬的金额为()万元。
-
甲汽车生产企业2018年3月将自产的小汽车以每辆145万元(不含增值税)的价格直接销售给消费者,当月共销售5辆。已知小汽车的生产环节消费税税率为25%,则当月甲汽车生产企业应纳消费税( )万元。
-
甲公司2019年12月入账的一笔200万元销售业务直到2020年初才满足确认收入的条件,注册会计师应当认为营业收入违背的认定是()
-
2、某企业集团母公司为丙公司,子公司为丁公司。 2020年12月20日丙公司以200万元的价格将其生产的产品销售给丁公司,销售成本为140万元。丁公司购买该产品作为管理用固定资产使用,采用直线法按月计提折旧。假设丁公司对该固定资产按5年的使用期限计提折旧,预计净残值为零。 要求(以万元为单位): 编制企业集团2020年有关内部固定资产交易的抵销分录。
-
2020年12月10日,甲公司与丙公司签订一项不可撤销合同,合同约定产品的售价为205元/件,销售数量1000件,2021年3月15日交货。2020年年末甲公司剩余存货1500件,成本200元/件,市场销售价格191元/件,预计销售费用均为1元/件,假定不考虑其他因素,2020年年末甲公司应计提的存货跌价准备为()元。
-
甲公司与销售方自2020年1月1日起执行一份合同,甲公司确认一项3年分期付款的1000万元负债计入“长期应付款”科目,该商品现销价860万元,该现销价与长期应付款的差额140万元计入“未确认融资费用”科目,在2020年12月31日支付货款200万元,“未确认融资费用”经摊销后余额130万元,假如没有相关项目的其他业务,甲公司该项业务在2020年12月31日资产负债表上“长期应付款”的金额是()万元。
-
2019年12月1日,甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同,约定甲公司于2020年1月12日以每吨2万元的价格(不含增值税)向乙公司销售K产品200吨。2019年12月31日,甲公司库存该产品300吨,单位成本为1.8万元,单位市场销售价格为1.5万元(不含增值税)。甲公司预计销售上述300吨库存产品将发生销售费用和其他相关税费25万元。不考虑其他因素,2019年12月31日,上述
-
甲筷子厂为增值税一般纳税人, 2020年 12月销售自产工艺筷取得不含增值税价款 18万元,销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款 12万元,逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金 0.226万元。已知,增值税税率为 13%;消费税税率为 5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()
-
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例为60%,2012年11月有关生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的运输发票;原木验收入库后,又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费12万元、增值税2.04万元,甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了消费税,且乙厂没有同类木制杆头的销售价格。 (2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身,取得的增值税专用发票上注明货款200万元、增值税34万元。 (3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工高尔夫球杆;30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂;领用当期外购杆身的90%,用于连续生产高尔夫球杆。 (4)当月销售高尔夫球具1200套,取得不含税销售额450万元。 (5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛;将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。 (6)月末盘点时发现企业因管理不善丢失库存高尔夫球具产成品一批,账面成本8万元。 (提示:高尔夫球具消费税税率10%;成本利润率10%,所有应认证的发票均经过了认证并在当月抵扣) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)计算甲厂当月发生的增值税进项税; (2)计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额; (3)计算甲厂当月委托加工业务被代收代缴的消费税; (4)计算甲厂当月应纳的增值税; (5)计算甲厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税。
-
2010年3月3日甲公司用自产的应纳消费税产品对乙公司进行长期股权投资,产品成本为30 000元,计税价格为40 000元,消费税税率为10%,其投资占乙公司有表决权股份的20%,且对乙公司具有重大影响。投资当日,乙公司可辨认净资产的公允价值为250 000元。则甲公司在投资当日确认的长期股权投资的入账价值和该业务影响2010年3月份损益的金额分别为()元。
-
2020年1月1日,甲公司采用分期收款方式向A公司销售一套大型商品,商品成本为900万元,合同规定不含增值税的销售价格为1 200万元,分3次于每年12月31日等额收取,假定在现销方式下,该商品不含增值税的销售价格为1 080万元,不考虑其他因素,甲公司2020年应确认销售商品收入的金额为()万元。
-
某生产活动板房企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售自产的活动板房并同时负责安装,合同规定活动板房金额20万元(不含增值税,下同),安装费2万元,则该企业上述业务增值税销项税额为()万元。
-
甲公司于2020年1月2日自证券市场以银行存款购入乙公司发行的股票100万股,每股市价5元,另支付相关交易费用3万元,甲公司将购入的该公司股票作为交易性金融资产核算。2020年12月31日该股票收盘价格为每股7元;2021年12月31日,该股票的收盘价为每股9元。则甲公司该项金融资产2020年12月31日对损益的影响金额为()万元。
-
甲公司按年计算汇兑损益。2020年10月2日,从德国采购国内市场尚无的A商品100万件,每件价格为10欧元,当日即期汇率为1欧元=7.35元人民币。2020年12月31日,尚有10万件A商品未销售出去,国内市场仍无A商品供应,A商品在国际市场的价格降至8欧元。12月31日的即期汇率是1欧元=7.37元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。2020年12月31日,甲公司计提的存货跌价准备为()万元人民
-
资料1:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2019年10月有关经营活动如下: (1)10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于10月9日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于10月12日发出货物,乙公司于10月20日支付货款。 (2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价169500元,该固定资产于2009年7月1日购进。 (3)甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套,旧高尔夫球具作价13000元/套(不含税),新高尔夫球具作价25000元/套(不含税)。 (4)甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。 已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是()。 A.10月8日 B.10月9日 C.10月12日 D.10月20日 2.上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税是()。 A.169500×13%=22035(元) B.169500÷(1+3%)×2%=3291.26(元) C.169500÷(1+3%)×3%=4936.89(元) D.169500÷(1+13%)×13%=19500(元) 3.甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额,下列算式正确的是()。 A.13000×30×13% B.25000×30÷(1+13%)×13% C.(25000-13000)×30÷(1+13%)×13% D.25000×30×13% 4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中,正确的是()。 A.(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250÷(1+13%)×10% B.(250000+25000×30)×10%+50×28250×10% C.(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250×13%×10% D.(250000+25000×30)×10%+50×28250÷(1+13%)×10%
-
甲公司为增值税一般纳税人,其生产的M产品适用的增值税税率为16%。2018年12月1日,该企业“应收账款”所属明细科目借方余额合计为35 000万元(其中应收丁公司账款5 000万元),“坏账准备应收账款”科目贷方余额260万元。企业确认收入的同时结转销售成本。2018年12月,甲公司发生的相关经济业务如下:(1)1日,甲公司销售一批商品,增值税专用发票上注明价款为3 000万元,增值税
-
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月20日完成。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,实际对外公布日为2020年4月30日。甲公司于2020年2月26日在对甲公司2019年度财务会计报告进行复核时,对如下事项的会计处理提出疑问:2019年12月5日,甲公司向乙公司销售一批B产品,销售价格为1000万元,并开具增值税专用发票。为及早收回货款,双方合同约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司B产品的成本为750万元。2019年12月18日,甲公司收到乙公司支付的货款。2020年1月15日,乙公司因2019年12月购入的B产品存在的质量问题,致函甲公司要求退货。经甲公司检验,该产品确有质量问题,同意乙公司全部退货。2020年1月18日,甲公司收到乙公司退回的B产品。同日,甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单,开具红字增值税专用发票,并支付退货款1160万元。乙公司退回的B产品经修理后可以出售,预计其销售价格高于其账面成本。则甲公司下列处理中,正确的是()。
-
创世公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2020年12月31日,库存甲材料的账面价值()为90万元,市场销售价格为85万元。甲材料可用于生产2台乙产品,每台市场销售价格为75万元,单位成本为70万元,预计销售费用每台为2万元。假定不考虑相关税费,甲材料之前未计提过减值准备,则创世公司2020年年末甲材料应计提存货跌价准备()万元。
-
甲公司2018年1月1日向其150名的管理人员每人授予1000股的股票期权,约定这些职员自2018年1月1日起在该公司服务3年,即可以3元每股的价格购买1000股甲公司股票。甲公司于2020年12月11日,以每股8元的价格从市场上回购发行在外的股票15万股,假定150名职工在2020年12月31日全部行权。甲公司进行行权的处理时,对所有者权益的影响金额为()。