（）核实入库明细账及开具增值税专用发票接受情况，审核合

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• 根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有()

  A . 小规模纳税人零售货物 B . 轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人) C . 商场向消费者销售白酒 D . 农业生产者销售免税农产品

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• 税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，应该以购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。

  A . 销售退回证明单 B . 进货退回证明单 C . 外出经营税收管理证明单 D . 红字增值税专用发票通知单

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• 某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1700元，数量为10吨，支付购物运费1000元，取得运输部门开具的货运增值税专用发票，注明运费900.9元，增值税99.1元，原材料因管理不善入库前造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。

  A . 借：管理费用1000原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款12700 B . 借：原材料9810.81应交税费-应交增值税（进项税额）1619.19待处理财产损溢1270贷：银行存款12700 C . 借：原材料10937应交税费-应交增值税（进项税额）1763贷：银行存款12700 D . 借：原材料9667应交税费-应交增值税（进项税额）1763待处理财产损溢1270贷：银行存款12700

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• 下列哪种情况不允许开具增值税专用发票（）。

  A . 无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货物 B . 月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的 C . 生产能耗与销售情况严重不符的企业 D . 无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的企业

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• 某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）

  A . 2940.25元 B . 17198元 C . 79400.35元 D . 12584.03元

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• 增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。

  A . 正确 B . 错误

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• 发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动时，开具、收取的收付款证明。它分为收款收据、普通发票和增值税专用发票。

  A . 正确 B . 错误

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• 物资采购需开具增值税专用发票，发票信息开具应正确无误、票面清晰、完整，特殊原因无法开具增值税专用发票的，需经报告（）审核、总裁批准后入账。

  A . A、采购部长 B . B、子公司总经理 C . C、集团财务部

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• 没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票的行为属于（）。

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• 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。

  A . A．化妆品公司将－批试用装免费发放给参加交易会参观人员 B . B．子公司(轮胎厂)将轮胎销售给为一般纳税人的母公司(汽车厂) C . C．商业企业销售烟、酒给消费者 D . D．销售自己使用过的固定资产，适用4％减半征收

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• 小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列情况中，不得开具增值税专用发票情形的是（）。

  A . 林场销售自产的原木 B . 将产品出口至国外 C . 商场销售给个人的电视机 D . 冰箱厂销售给大型商场的冰箱

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• 服务单位应按照国家价格主管部门确定的价格标准及时向顾客发售专用设备，并单独开具增值税专用发票，发票须按商品明细开具，且（）

  A . A、可以不发售专用设备 B . B、不得以任何借口拒绝发售专用设备

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• 开具负数（红字）发票的前提条件是购买方提供的经税务部门审核后的《开具红字增值税专用发票通知单》，方可开具红字专用发票。

  A . 正确 B . 错误

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• 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。

  A . 正确 B . 错误

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• 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列()情况不得开具增值税专用发票。

  A．烟厂将自产香烟赠送给剔D交易会的参观人员 B．轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人) C．商业企业销售烟、酒给消费者 D．国有粮食购销企业销售给其他单位粮食 E．药厂销售免税药品

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• 红星家具公司为增值税一般纳税人。2017年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的材料一批（适用基本税率17%），全部价款已付并验收入库。取得对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的增值税专用发票注明的运费金额为1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具

  A．1.1 B．1.84 C．3.3 D．5.16

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• 出口企业使用非增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票申报退税的，需要审核增值税专用发票的商品名称、计量单位、数量与出口货物报关单相关内容相符。（)

  是 否

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• 对于设立在自有营业厅***或集团客户开户点，下同的专用发票打印点，配备增值税专用发票打印人员，负责专用发票的系统开具及发票实物管理工作；对于设立在分公司综合/财务部门的专用发票打印点，由税金核算及发票管理岗任职人员兼负增值税专用发票的开具及发票实物管理工作（）

  是 否

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• 发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动时,开具、收取的（）。它分为普通发票和增值税专用发票

  A．收款凭证 B．收、付款凭证 C．付款凭证 D．售货付款凭证

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• 电力客户首次申请开具增值税专用发票时，经审核无误后，从申请（）起给予开具电费增值税发票

  A．当月 B．次月 C．15个工作日 D．当日

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• 某市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输业专用发票；（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2万元，货款已付并验收入库；（3）销售自产化妆品一批，取得产

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• 客户申请开具电费增值税专用发票的，经审核其提供资料无误后，从申请当月起给予开具电费增值税发票，申请以前月份的电费发票不予调换或补开增值税发票（）

  是 否

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