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关于内部控制制度阶段，下列说法错误的是（）。
A . 内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度
B . 内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序记录
C . 会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施
D . 在内部控制制度阶段，内部控制的研究重点逐步从一般含义向具体内容延伸
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关于以资产清偿债务，下列说法中错误的是()。
A . 债务人以现金清偿债务的，债权人应将重组债务的账面余额与实际收到现金之间的差额，确认为债务重组损失;如果债权人已对该项债权计提减值准备，应先将该差额冲减减值准备后，冲减后减值准备仍有余额的，应将减值准备的余额予以转回并抵减当期资产减值损失
B . 债权人收到的抵债资产，应按照资产的公允价值入账
C . 债权人收到抵债资产时，发生的与该资产相关的直接费用按照取得相关资产处理
D . 债务人用固定资产抵债时，债权人应减值债务人发生的固定资产清理费用计入抵债资产的入账价值
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下列关于实施全面预算内部市场化管理，员工树立的理念说法错误的是（）。
A . 干多少活挣多少钱
B . 消耗多少材料花多少钱
C . 收入－支出±考核=工资
D . 干多干少一个样
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根据票据法律制度的规定，下列关于票据债务人承担票据义务说法错误的是（）。
A . 支票的出票人承担付款的义务
B . 本票出票人因出票而承担自己付款的义务
C . 汇票承兑人因承兑而应承担付款义务
D . 汇票的背书人、出票人、保证人在票据不获承兑或者不获付款时承担付款清偿义务
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下列关于风险管理、内部控制、公司治理三者的关系的说法中，错误的是（ ）。
A . 内部控制比风险管理的范围要广泛得多
B . 风险管理整合框架下的内部控制（风险管理）即包括管理层以下的监督控制，又包括管理层以上的治理控制
C . 风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险
D . 在风险管理框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，又包括在问题或事件发生后采取后动反应
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下列关于项目组内部复核的说法中，错误的是（）。
A . 所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核
B . 审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿
C . 项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，必要时应当由项目质量控制复核人执行复核
D . 项目组内部复核的人员，应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则
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关于管理人或者债务人依照破产法规定解除双方均未履行完毕的合同，下列说法错误的是（）。
A . 对方当事人可以以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权
B . 申报的债权以实际损失为限，违约金不得作为破产债权申报
C . 对该笔债权的核查确认费用作为破产费用支付
D . 对方当事人因合同解除所产生的损害赔偿费用属于共益债务
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关于母子公司之间的内部债权债务的抵销，下列说法中不正确的是（）。
A . 内部应付债券和持有至到期投资相关的利息费用与利息收入（投资收益）应相互抵销
B . 将内部应付债券和持有至到期投资抵销时，如果债券投资的余额大于应付债券的余额，则差额计人合并利润表中的投资收益
C . 将内部应付债券和持有至到期投资抵销时，如果债券投资的余额小于应付债券的余额，则差额计人合并利润表中的投资收益
D . 对于内部债权债务所产生的应付利息与应收利息，如果在期末有余额，也应予以抵销
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关于地方政府债务管理制度的说法错误的是（）。
A . 地方政府举债采取政府债券方式
B . 地方政府举借债务的规模由上级政府批准
C . 地方政府举债要遵循市场化原则
D . 地方政府债务规模实行限额管理
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下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。
A . 内部审计的目标是帮助企业实现目标
B . 内部审计的核心是强调内部审计的增值作用
C . 内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制
D . 内部审计的职能是确认和咨询
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关于债务重组以债务转增资本方式进行的情况下，从债权人的角度考虑，下列说法中错误的是()。
A . 债权人应当在满足金融资产终止确认条件时，终止确认重组债权，并将因放弃债权而享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，在没有对相关债权计提减值准备的情况下，应将重组债权的账面价值与所转换股份面值总额之间的差额确认为债务重组损失
B . 债权人应当在满足金融资产终止确认条件时，终止确认重组债权，并将因放弃债权而享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，在没有对相关债权计提减值准备的情况下，应将重组债权的账面余额与股份公允价值之间的差额确认为债务重组损失
C . 对于重组债权的账面余额与所转换股份公允价值之间的差额，如果债权人已对债权计提坏账准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足冲减的部分，作为债务重组损失计入营业外支出
D . 债权人在重组过程中发生的相关费用，应按照长期股权投资或者金融工具确认计量的规定进行处理
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下列关于内部控制评价的说法中，错误的是（ ）。
A . 评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项
B . 评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域
C . 评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性
D . 评价工作应当适应企业的实际情况，根据环境的变化进行调整
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下列关于了解内部控制的说法中，错误的是( )。
A . 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
B . 针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
C . 当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D . 应当了解所有与财务报告相关的控制
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下列关于债务管理中的主要相关指标，说法错误的有（）。
A . 负债比率=总负债／总资产
B . 融资比率=投资性负债／总资产
C . 平均负债利率应低于基准贷款利率的1.2倍
D . “债务负担率”比“贷款安全比率”更符合客户家庭的实际情况
E . 如果不包括房贷，贷款安全比率的合理区间为30％以下
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关于合规管理部门与内部审计部门的关系，下列选项中说法错误的是（）。
A . 合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价
B . 内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计
C . 内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人
D . 商业银行合规管理职能应与内部审计职能不是分离的
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下列关于风险管理、内部控制、公司治理三者的关系的说法中，错误的是（）。
A . 风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险
B . 内部控制比风险管理的范围要广泛得多
C . 在风险管理框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，又包括在问题或事件发生后采取后动反应
D . 依照风险管理的整体控制思维，扩展内部控制的内涵和外延，将治理、风险和控制作为一个整体为组织目标的实现提供保证
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下列关于单位层面内部控制的说法中，错误的是（）。
A . A.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门
B . B.单位经济活动的决策与执行应当相互分离
C . C.单位经济活动的决策和监督应当相互分离
D . D.单位经济活动的执行和监督不需要相互分离
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关于注册会计师向治理层和管理层通报内部控制缺陷，下列说法中错误的是（ ）。
A . 在确定是否识别出内部控制缺陷时，注册会计师可以就审计结果中的相关事实和情况与适当层级的管理层讨论
B . 如果识别出内部控制缺陷，注册会计师应当根据已执行的审计工作，确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷
C . 注册会计师应当及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，通报可以采用口头或书面形式
D . 在解释值得关注的内部控制缺陷的潜在影响时，注册会计师不需要将这些后果量化
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下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。
A . 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
B . 针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
C . 当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D . 应当了解所有与财务报告相关的控制
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下列关于锅炉内部检验内容的说法中，错误的是（)。
A．燃烧室、燃烧设备、吹灰器、烟道等附属设备的抽查
B．上次检验发现问题整改情况的抽查
C．主要承载件、支吊件、固定件的抽查
D．受压元件及其内部装置的抽查
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下列关于预算编制中债务管理要求的说法中，错误的有（）
A．中央一般公共预算必须的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措
B．对中央一般公共预算中举借的债务实行余额管理
C．地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制
D．经国务院批准的省级预算中必需的建设投资的部分资金，全部可以通过发行地方政府债券筹措
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下列关于基金管理人内部治理监管的说法中，错误的是（）
A．基金管理人的股东、实际控制人应当按照中国证监会规定及时履行重大事项报告义务
B．当基金管理人与基金份额持有人利益发生冲突时，应以份额持有人利益优先
C．基金管理人应建立良好的内部治理结构，明确股东会、董事会、监事会和高管的职责权限，确保基金管理人独立运作
D．基金管理人应当从基金财产中计提风险准备金，以增强管理人风险防范能力，保护份额持有人利益
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关于母子公司之间的内部债权债务的抵消,下列说法中不正确的是（）
A．内部应付债务和持有至到期投资相关的利息费用与投资收益（利息收入）应相互抵消
B．将内部应付债务和持有至到期投资抵消时,如果债券投资的余额大于应付债券的余额,则差额计入合并利润表中的投资收益
C．将内部应付债务和持有至到期投资抵消时,如果债券投资的余额小于应付债券的余额,则差额计入合并利润表中的投资收益
D．对于内部债权债务所产生的应付利息与应收利息,如果在期末有余额,也应予以抵消
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关于基金管理人内部控制，下列说法错误的是（）
A．基金管理人内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成
B．基金管理人严格遵守《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》
C．基金管理人经营层对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任
D．基金管理人内部控制应充分考虑其内外环境因素和自身特点
