2017年3月，境外某公司为境内天华公司提供技术咨询服务，合同约定含税价款200万元人民币，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则天华公司应当扣缴的增值税税额（）万元。

相似题目

• 2014年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（）万元。

  A . 0 B . 16.98 C . 43.59 D . 8.74

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• 某公司2017年3月1日开具一张面值为150万元，期限为3个月，票面年利率为6%的商业承兑汇票。则2017年3月31日该公司“应付票据”科目的账面余额为（）万元。

  A . 150 B . 150.75 C . 159 D . 152.25

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• 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。

  A . 50 B . 250 C . 310 D . 350

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• 境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日，这一利润年度，在并人中国（）计算纳税及境外税额抵免。

  A . 2017年度 B . 2018年度 C . 选择并入2017或2018年度 D . 按比例分别并入2017、2018年度

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• 北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

  A . 0.06 B . 0.117 C . 0.12 D . 0.23

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• 2006年2月（）规定，基金管理公司不需报经中国证监会审批，可以直接向合格境外机构投资者、境内保险公司及其他依法设立运作的机构等特定对象提供投资咨询服务。

  A . A．《证券投资基金法》 B . B．《关于基金管理公司开展特定多个客户资产管理业务有关问题的规定》 C . C．《关于基金管理公司向特定对象提供投资咨询服务有关问题的通知》 D . D．《企业年金基金管理试行办法》

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• 某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。

  A . (5+3)×3％=0.24(万元) B . 5÷(1+3％)×3％=0.15(万元) C . (5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元) D . (5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)

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• 2006年2月，（）规定，基金管理公司不需报经中国证监会审批，可以直接向合格境外机构投资者、境内保险公司及其他依法设立运作的机构等特定对象提供投资咨询服务。

  A . 《证券投资基金法》 B . 《关于基金管理公司开展特定多个客户资产管理业务有关问题的规定》 C . 《关于基金管理公司向特定对象提供投资咨询服务有关问题的通知》 D . 《企业年金基金管理试行办法》

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• 自2006年2月开始，我国的基金管理公司无须报经中国证监会审批，可以直接向合格境外机构投资者、境内保险公司及其他依法设立运作的机构等特定对象提供投资咨询服务。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 某外籍专家2017年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2017年5月份该外籍专家应缴纳的个人所得税为（）元。

  A . 2789.84 B . 2847.85 C . 3319.48 D . 3285.77

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• 张某是境内某高新技术企业的技术部员工，2016年3月8日，获得公司的股权奖励，下列关于股权奖励个人所得税的规定，正确的有（）。

  A . 个人获得股权奖励时，按照“工资薪金所得”项目，参照股票期权所得的有关规定计算确定应纳税额 B . 个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳 C . 技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款 D . 技术人员在转让奖励的股权之前企业依法宣告破产，税务机关应依法追征其尚未缴纳的个人所得税

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• 自2006年2月开始，我国的基金管理公司不需报经中国证监会审批，可以直接向合格境外机构投资者、境内保险公司及其他依法设立运作的机构等特定对象提供投资咨询服务。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 2016年5月，某境外公司投资者拟收购境内公司，以股权作为支付手段，下列说法正确的是（）。

  A . 境外公司在纽约证券交易所上市，最近1年价格稳定，股东合法持有并可以依法转让的股权，可以作为支付手段 B . 境外公司现任总经理于2014年3月受到监管机构处罚，境外公司以股权作为支付手段 C . 境外公司在柜台交易市场上市，最近1年价格稳定，可通过增发股权作为支付手段 D . 境外公司以某在香港交易所上市的股权作为支付手段，该股权质押解除工作正在办理中

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• 某外籍人员（非高管人员）2017年3月3日来华，直至2017年6月底离华，其中2017年6月去境外工作20天，境外支付的工资为10000元，境内支付的工资为20000元。则2017年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税为（）元。

  A . 3530.00 B . 4118.33 C . 4156.29 D . 5295.00

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• 2015年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）。

  A . 0 B . 5.83万元 C . 11.32万元 D . 12万元

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• 某外籍专家2017年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元，3个月共支付90000元。2017年11月25日该专家离境，则其11月份应缴纳的个人所得税为（）。

  A . 8425.00元 B . 7020.83元 C . 4324.25元 D . 4022.08元

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• 2015年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同价款100万美元，1美元＝6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元。

  A . 34.53 B . 36.6 C . 103.6 D . 35.5

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• 某外籍专家2008年9月11日来境内某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在华工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元= 8.25元人民币)。该专家一直工作到2008年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税额为()元。

  A．8425 B． 7020.83 C． 7206.27 D． 4270.83

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• 2019年7月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，合同总额200万元，该境外公司在我国未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元

  A．0 B．5.83 C．11.32D

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• 2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元

  A．615 B．613 C．623D

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• 2017年3月，境内某公司向一非居民企业【在中国境内未设立机构、场所】支付专利权的税后所得为252万元，该公司应扣缴企业所得税为（)万元。

  A、25.20 B、30 C、32.20 D、28

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• 某境外企业（实际管理机构不在中国境内）在中国某市设立分支机构，2017年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2017年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计（）万元。

  A．85.5 B．117.5 C．162.5 D．65

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• （本题涉及的考点2017年教材已变更）某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为（）

  A．0 B．3万元 C．5万元 D．10万元

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• 外籍个人李某在境外任职，因工作原因，2018年11月1日至2019年6月1日期间在中国境内提供劳务，境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照税法规定，应在中国缴纳个人所得税（）

  是 否

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