A公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值2000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截至2018年12月31日已经使用4年，2018年12月31日公允价值为1400万元，2019年12月31日公允价值为1500万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且房产自用时的折旧政策与税法一致。下列关于A公司确认计量表述中，正确的有()。

A公司适用的所得税税率为25%。2015年1月1日，A公司自证券交易所购入1 000万股股票，A公司将其作为可供出售金融资产核算，支付价款3 000万元，另支付交易费用20万元。2015年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为每股2.5元，则下列关于A公司该项金融资产的说法中，正确的有（　）。

MN公司2018年1月1日未分配利润为-500万元（满足税法弥补亏损条件），当年实现的利润总额为4500万元。适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，则2018年12月31日MN公司的未分配利润为（）万元。

甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取盈余公积。2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加（）万元。

A公司适用的所得税税率为25%，2015年12月以800万元购入B公司5%的股票作为金融工具投资，期末公允价值860万元，A公司在2015年12月31日资产负债表上按照原制度以800万元确认其股票投资价值，没有确认所得税影响。2016年1月1日A公司首次执行新准则。假如A公司将其重分类为可供出售金融资产，以下处理不正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年3月20日完成。不考虑其他因素，2017年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元。

甲公司适用的所得税税率为25%。2013年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。2013年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。税前利润为1000万元。则甲公司2013年有关可供出售金融资产所得税的会计处理不正确的是（）。

A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。A公司采用直线计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为（）万元。

A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。

2018年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2019年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2018年12月31

3、沿用第1题的基本条件，改设考虑所得税的影响，假设适用的所得税税率均为25%，那么A公司在编制2X20年12月31日合并资产负债表时，应调整“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。

A公司2018年12月1日取得一项其他权益工具投资，取得成本为5000万元。2018年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为4900万元，2019年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为5200万元。A公司适用的所得税税率为25%，且预计将来保持不变。则下列会计表述中正确的有（）

甲公司2018年12月31日发现2016年和 2017年对某项管理用固定资产漏提折旧合计30万元，在2016年和2017年所得税申报时也未扣除此项费用。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。根据税法规定此项费用可以在2018年度所得税申报时追溯扣除。则此项会计差错累积影响数为()万元。

2017年12月1日甲公司吸收合并乙公司 (应税合并)，初始确认商誉金额为3000 万元。2018年12月31日甲公司对商誉计提减值准备500万元。根据税法规定商誉在整体转让或企业进行清算时允许税前扣除。已知甲公司适用的所得税税率为 25%。则下列会计处理正确的有()。

10、A公司是B公司的母公司。2×20年3月，A公司向B公司销售一批成本为150万元的商品，售价为180万元。至2×20年12月31日，该批商品尚未实现对外出售，计提存货跌价准备10万元。已知A、B公司适用的所得税税率均为25%。考虑所得税因素，2×20年12月31日合并财务报表中应调整递延所得税资产的金额为（）万元。

A公司适用的企业所得税税率为25%。2017年1月1日，甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权，行权价格为每股4元，可行权日为2018年12月31日。授予日权益工具的公允价值为3元。A公司授予股票期权的行权条件如下：如果公司的年销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在A公司任职，该股票期权才可以行权。截止到2017年12月31日，高管人员均未离开A公司，甲公司预计未来也不会有人离职

甲公司于2×18年2月自公开市场以每股4元的价格取得A公司普通股100万股，作为其他权益工具投资核算。2×18年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。按照税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化，不考虑其他因素。甲公司2×18年12月31日因该金融资产应确认的其他综合收益为()万元。

2019年12月31日，甲公司发现应自2018年10月开始计提折旧的一项固定资产从2019年1月才开始计提折旧，导致2018年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2019年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2018年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2019年12月3

甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月25日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为6 000万元。2018年3月10日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司5 000万元，甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。该事项导致甲公司2017年1

甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2018年4月20日，甲公司发现在2017年12月31日计算M库存产品的可变现净值时发生差错，该库存产品的成本为1 200万元，预计可变现净值应为800万元。2017年12月31日，甲公司误将M库存产品的可变现净值预计为1 000万元。则甲公司因该差错更正下列处理中，正确的有（）

4、沿用第1题的基本条件，改设考虑所得税的影响，假设适用的所得税税率均为25%，那么A公司在编制2X20年12月31日合并资产负债表时，应调整“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。

丙公司2019年9月取得的某项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，成本为200万元，2019年12月31日，其公允价值为240万元。丙公司适用的所得税税率为25%。2019年12月31日，丙公司确认的递延所得税负债是()万元。

甲公司经董事会和股东大会批准，于2018年1月1日开始对某栋经营租赁方式租出的办公楼的后续计量由成本模式变更为公允价值模式。该办公楼系甲公司2020年12月31日购入，购入当日的公允价值为1000万元，甲公司采用年限平均法对该办公楼计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为0(与税法规定相同)。该办公楼在2020年12月31日、2021年12月31日和2018年1月1日的公允价值分别为900万元、1200万元和1100万元。甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。下列关于甲公司变更当日会计处理中，不正确的是()。

长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2018年10月1日向甲公司销售A商品100件，单位售价为2万元（不含增值税），单位成本为1.5万元；销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于2018年10月10日发出商品。根据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%，至2018年12月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。长江公司2018年因销售A商品产生的递延所得税金额为（）

甲公司2017年12月31日应收乙公司账款4 000万元，年末按照应收账款余额的20%计提坏账准备。2018年2月20日，甲公司获悉乙公司财务状况恶化，已于2018年2月10日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司2017年度财务报表于2018年4月25日经董事会批准对外报出。甲公司适用所得税税率为25%，则甲公司因该资产负债表日后事项减少2017年净利润的金额是（）万元