A公司适用的所得税税率为25%,2015年12月以800万元购入B公司5%的股票作为金融工具投资,期末公允价值860万元,A公司在2015年12月31日资产负债表上按照原制度以800万元确认其股票投资价值,没有确认所得税影响。2016年1月1日A公司首次执行新准则。假如A公司将其重分类为可供出售金融资产,以下处理不正确的是()。
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A公司2015年4月在上年度财务报告批准报出后,发现2013年12月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为300万元,采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,无净残值。A公司对此项重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2015年度所有者权益变动表"本年金额"栏中的"未分配利润"项目年初余额应调减的金额为()万元。
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A公司所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,盈余公积计提比例为10%,2014年12月以1000万元购入B上市公司的股票作为短期股票投资,期末市价1200万元,2015年1月1日首次执行新准则,将其重分类为交易性金融资产,该企业2015年会计政策变更的累积影响数是()。
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A公司2015年4月在上年度财务报告批准报出后,发现2013年12月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为3000万元,采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,无净残值。A公司对此项重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2015年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为( )万元。
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A公司适用的所得税税率为25%。2015年1月1日,A公司自证券交易所购入1 000万股股票,A公司将其作为可供出售金融资产核算,支付价款3 000万元,另支付交易费用20万元。2015年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为每股2.5元,则下列关于A公司该项金融资产的说法中,正确的有( )。
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甲公司2015年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2015年12月31日,形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法中正确的是()。
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A公司所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,盈余公积计提比例为10%,2014年12月以1000万元购入B上市公司的股票作为短期股票投资,期末市价1200万元,2015年1月1日首次执行新准则,将其重分类为交易性金融资产,该企业2015年会计政策变更的累积影响数是( )。
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A公司从2015年1月开始改用双倍余额递减法计提折旧(折旧年限和预计净残值不变),并将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法,A公司适用的所得税税率为25%。A公司于2012年12月1日购入一台不需安装的设备并投入使用。该设备入账价值为3600万元,采用年限平均法计提折旧(税法规定采用双倍余额递减法),原折旧年限为5年(与税法规定一致),预计净残值为零(与税法规定一致)。2015年该固定资产计提的折旧额为( )。
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A公司从2015年1月开始改用双倍余额递减法计提折旧(折旧年限和预计净残值不变),并将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法,A公司适用的所得税税率为25%。A公司于2012年12月1日购入一台不需安装的设备并投入使用。该设备入账价值为3600万元,采用年限平均法计提折旧(税法规定采用双倍余额递减法),原折旧年限为5年(与税法规定一致),预计净残值为零(与税法规定一致)。该会计政策变更的累积影响数为()。
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甲公司于2015年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股200万股,作为可供出售金融资产核算(假定不考虑交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利)。2015年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股12元。按照税法规定,资产在持有期间的公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化。甲公司2015年12月31日因该可供出售金融资产应确认的其他综合收益为()万元。
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2015年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为3500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%,下列会计处理中正确的有()。
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DUIA公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率25%,2015年12月1日DUIA公司向五环公司销售A产品400万件,一件售价50元(不含增值税),一件成本40元。五环公司收到产品后3个月内如发现质量问题可退货,DUIA公司根据经验估计退货率为20%。2015年12月31日止,A产品未发生退回。DUIA公司在2015年度财务报告批准报出前(退货期未满)发生退货60万件。DUIA公司2015年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为( )。
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A公司从2015年1月开始改用双倍余额递减法计提折旧(折旧年限和预计净残值不变),并将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法,A公司适用的所得税税率为25%。A公司于2012年12月1日购入一台不需安装的设备并投入使用。该设备入账价值为3600万元,采用年限平均法计提折旧(税法规定采用双倍余额递减法),原折旧年限为5年(与税法规定一致),预计净残值为零(与税法规定一致)。2015年该固定资产计提的折旧额为()。
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DUIA公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,2014年12月31日,DUIA公司交易性金融资产的计税基础为500万元,账面价值为560万元,2014年期初递延所得税负债借贷方均无余额。2015年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为660万元。假定不考虑其他因素,2015年DUIA公司应确认的递延所得税费用是( )万元。
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2015年1月1日,甲公司以银行存款购入乙公司70%的股份,能够对乙公司实施控制。2015年乙公司从甲公司购进A商品300件,购买价格为每件2.8万元。甲公司A商品每件成本为2.5万元。2015年乙公司对外销售A商品250件,每件销售价格为3万元;年末结存A商品50件。2015年12月31日,A商品每件可变现净值为2.7万元;乙公司对A商品计提存货跌价准备5万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,则下列关于甲公司2015年合并抵销处理的表述中,正确的是( )。
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A公司拥有B公司80%的有表决权股份,能够控制B公司的生产经营决策,2015年8月B公司出售一批产品给A公司,成本为300万元,售价为500万元,至2015年12月31日,A公司尚未出售该批商品。A公司和B公司适用的所得税税率均为25%。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素,则2015年合并报表中应确认的递延所得税资产为( )。
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A公司从2015年1月开始改用双倍余额递减法计提折旧(折旧年限和预计净残值不变),并将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法,A公司适用的所得税税率为25%。A公司于2012年12月1日购入一台不需安装的设备并投入使用。该设备入账价值为3600万元,采用年限平均法计提折旧(税法规定采用双倍余额递减法),原折旧年限为5年(与税法规定一致),预计净残值为零(与税法规定一致)。该会计政策变更的累积影响数为( )。
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A公司于2013年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2015年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2015年1月1日的公允价值为2100万元,2015年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()。
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A公司适用的所得税税率为25%。2015年4月1日,A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年,该项变更自2015年4月1日起执行。上述管理用固定资产系2012年12月购入,成本为2000万元,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年。下列会计处理表述不正确的是( )。
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甲公司适用的所得税税率为25%,2015年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本40元。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货率为20%。至2015年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2015年度财务报告批准报出前发生退货60万件(退货期未满y。甲公司2015年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为()万元。
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甲公司2015年发生研究开发支出共计800万元,其中研究阶段支出240万元,开发阶段不符合资本化条件的支出80万元,开发阶段符合资本化条件的支出480万元,至2015年12月31日,形成的无形资产已摊销40万元。甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法中正确的是( )。
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A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。A公司采用直线计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为()万元。
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A公司是B公司的全资子公司,2015年8月1日A公司向B公司出售一项专利使用权,该专利使用权在A公司的账面价值为2 820万元,公允价值为2100万元。双方预计此专利使用权尚可使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提摊销。A、B公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素。则下列说法正确的有( )。
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A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为()万元。
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甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元
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