计算业务(6)应扣缴的营业税税额、预提所得税税额。

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• 计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。

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• 甲公司2017年应纳税所得额为2000万元，减免税额为20万元，抵免税额为10万元，所得税税率为25％，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。

  A . 2000×25％-10 B . 2000×25％-20-10 C . 2000×25％-20 D . 2000×25％

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• 计算业务(8)应调整的应纳税所得额和应纳税额。

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• 张某（中国公民）由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2014年4月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资3800元和6000元，派遣单位和雇佣单位分别按规定扣缴了个人所得税，张某应补缴的个人所得税税额为（）。

  A . 285元 B . 420元 C . 705元 D . 795元

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• 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。

  A . 正确 B . 错误

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• 甲公司2017年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25％，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。

  A . 1000×25％-20 B . 1000×25％-10-20 C . 1000×25％-10 D . 1000×25％

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• 若甲是N寿险公司的业务代理人，2010年6月，甲的佣金收入是4000元。若N寿险公司所在地税务局规定营业税起征点为月3000元，营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加比率为3%。业务代理人佣金收入的40%作为展业成本。2010年6月，甲个人劳务所得税应纳税额为（）元。

  A . 276 B . 320 C . 436 D . 480

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• 企业所得税应纳税额计算公式：应纳税额＝应纳税所得额（1-适用税率）－减免税额－抵减免税额。

  A . 正确 B . 错误

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• 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列（）公式计算应扣缴税额。

  A . 应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×税率 B . 应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率 C . 应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×征收率 D . 应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×征收率

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• 甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元，B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。计算A公司应向甲国缴纳的税额。

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• 某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

  A . 154×5%=7.7万元 B . (154+20)×5%=8.7万元 C . (154+20+25)×5%=9.95万元 D . (154+20+25—120)×5%=3.95万元

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• 个人所得税扣缴义务人可以按照所扣缴的税额得到2%的手续费。（)

  是 否

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• 5、（2017年）甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

  A．（300＋38）×25%－60＝24.5（万元） B．300×25%－60＝15（万元） C．（300＋300×12%）×25%－60＝24（万元） D．[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）

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• 某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下： 本季度购进黄金120万元，销售黄金收入150万元。 问：根据上述资料，阐述此业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额。

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• 有关甲建筑公司就业务(4)应缴纳的营业税税额，下列计算正确的是()。

  A．3500×(1+10％)×3％=115．50(万元) B．3500×(1+10％)÷(1—3％)×3％=119。07(万元) C．3500×(1+10％)×3％+6000×5％=415．50(万元) D．3500 x(1+10％)÷(1—3％)×3％+6000 x 5％=419．07(万元)

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• 目的：练习财务成果形成与分配的核算。 资料：某企业20××年12月发生的有关经济业务如下： （1）接受现金捐赠24000元，并存入银行。 （2）以银行存款31400元支付公益性捐赠支出。 （3）销售甲产品400件，单位售价1500元，增值税率13%，增值税额78000元，款项已通过银行收讫。 （4）销售乙产品600件，单位售价800元，增值税率13%，增值税额62400元，款项未收。 （5）用银行存款支付广告费2400元。 （6）计提应由本月负担的短期借款利息4000元。 （7）结转已售产品的实际生产成本。其中：甲产品单位生产成本1000元，乙产品单位生产成本550元。 （8）月末，按税法规定计算出应缴纳的产品销售税金2780元。 （9）假定税前会计利润与应税利润一致，按25%的所得税税率计算当期应缴纳的所得税额。（假设不考虑递延所得税） （10）月末将各损益类账户的本期发生额转入“本年利润”账户。 （11）按净利润的10%提取盈余公积金。 （12）企业决定，分给投资者利润300000元

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• 某邮电局2006年2月份取得：邮政业务收入10万元，电话、电传收入2万元，发行纪念邮票收入3万元，报刊发行收入6万元，邮务物品销售收入1万元。请计算该邮电局应缴纳营业税税额。应纳营业税额=(10+2+3+6+1)×3%=0.66(万元)2.某省汽车运输公司2006年5月份运载货物自我国境内运往韩国，全程运费10万元，到境后，改有韩国运输公司运抵目的地，支付运费3万元人民币。请计算该公司应纳营业税税额。

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• 甲公司 2016年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

  A．（300+38）×25%-60=24.5（万元） B．300×25%-60=15（万元） C．（300+300×12%）×25%-60=24（万元） D．[300+38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

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• （本题2018年考试已不适用）某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

  154×5％＝7.7万元 ﹙154＋20﹚×5％＝8.7万元 ﹙154＋20＋25﹚×5％＝9.95万元 ﹙154＋20＋25－120﹚×5％＝3.95万元

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• 扣缴义务人与非居民企业首次签订与预提所得税有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起15日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记o（)

  是 否

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• 甲公司2017年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）

  A．1000 B．25%-20 C．1000 D．25%-10-20 E．1000 F．25%-10G．1000H．25%

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• 某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

  A.154 × 5%=7．7万元 B.(154+20)× 5%=8．7万元 C.(154+20+25)× 5%=9．95万元 D.(154+20+25—120)×5%=3．95万元

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• 某非居民个人取得稿酬所得10000元，则这笔所得应扣缴税额为（)。

  A．A.300元 B．B.350元 C．C.460元 D．D.550元

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• 中国居民企业A公司控股了一家甲国B公司，持股比例为50％，B公司持有乙国C公司30％股份。B公司当年应纳税所得总额为1000万元，其中来自C公司的投资收益为300万元，按10％缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元，当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元，税后利润为760万元，全部分配；假设A公司申报的境内外所得总额为15000万元（已考虑所有调整因素），其中取

  A．3265 B．3625 C．3562 D．3592

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