某煤矿为增值税一般纳税人,2013年8月采取分期收款方式销售开采的原煤80吨,每吨不含税单价500元,合同约定本月收取1/4货款,其余货款下月收回,由于购买方资金紧张,当月实际收取不含税价款8000元。当月还销售开采原煤过程中生产的天然气130千立方米,取得不含税销售收入30万元。以部分原煤生产洗煤,当月销售洗煤240吨,取得不含税销售收入20万元,综合回收率为40%。已知:该煤矿当月可抵扣的进项
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甲煤矿企业为增值税一般纳税人,2013年9月采取分期收款方式销售原煤1200吨,每吨不含增值税价款150元,销售合同规定本月收取三分之一的价款,由于购货方资金紧张,当月实际收回不含税价款3万元,采取直接收款方式销售蜂窝煤200吨,每吨含增值税价款248.6元。假设当期可以抵扣的增值税进项税额为4000元。已知原煤适用的资源税单位税额为2元/吨。该煤矿企业当月应缴纳增值税和资源税合计()元。
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甲公司为增值税一般纳税人,于2013年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品,2013年7月20日乙公司收到产品并于2013年8月5日代销完毕,8月15日甲公司收到代销清单,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()。
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某增值税一般纳税人,2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()
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某煤矿企业(增值税一般纳税人),2017年4月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨,每吨不含税单价120元,价款360000元,购销合同规定,本月收取三分之一的价款,实际取得不含税价款100000元。该煤矿资源税税率为5%,当月应纳资源税为()。
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甲企业为增值税一般纳税人,2012年4月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计585万元,合同约定分三次等额支付,付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日,乙企业因资金紧张于2012年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2012年4月应确认的增值税销项税额为()万元。
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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。与其有关的业务资料如下:2015年1月2日,A公司采用分期收款方式向B公司销售产品1台,销售价格为60000万元,合同约定分3次于每年12月31日等额收取。该产品在现销方式下的公允价值为54464万元,年实际利率为5%。A公司产品的成本为30000万元,产品已于1月2日发出。2015年12月31日,收到第一次货款20000万元,并开出增值税专用发票。 下列关于A公司2015年分期收款方式销售产品的会计处理中,不正确的是( )。
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某房地产开发公司(一般纳税人)5月1日销售自行开发的房地产项目住宅30套,《建筑工程施工许可证》开工日期为2015年6月30日,每套建筑面积120平米,每平米2500元(含税),采取简易办法计税。预售2016年5月4日开工的商铺2000平米,每平米均价5000元,收取预收款。计算本月应缴纳的增值税。
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某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2012年3月采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于6月10日前收回,本月实际收回货款50万元;销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.51万元。该企业本月销项税额为()万元。
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某煤矿2013年10月开采原煤900吨,以分期收款方式销售原煤600吨,合同约定本月应收取80%的货款,由于购买方资金紧张,该煤矿当月实际只收取50%的货款;另将部分原煤移送加工成洗煤100吨,综合回收率是40%,所加工的洗煤当月全部销售。已知,原煤适用的资源税税额为3元/吨,则该煤矿2013年10月应缴纳资源税()元。
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某企业为增值税一般纳税人,3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品,取得销售收入100000元,增值税款17000元;(2)采取托收承付方式销售商品,货已发出,托收手续已办妥,应收货款20000元,应收增值税款3400元;(3)采取分期收款方式销售商品,货款总额为100000元,合同规定本月应收货款10000元,由于购货方资金周转困难,要求下月付款;(4)收到预收货款20000元,商品尚未发出;(5)收到受托单位的代销清单,本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳税销售额。
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某广告公司自2013年8月1日起纳入“营改增”试点范围,被认定为增值税一般纳税人。2013年11月为某金融企业提供广告服务,取得收入137.8万元;将其中20万元用于支付灯箱制作费用,取得灯箱厂(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;50万元用于支付报刊版面发布费用,取得报社(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;支付某公司员工广告设计费10万元。该广告公司当月应缴纳增值税()万元。(以上价款均含税)
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2013年8月1日起,增值税一般纳税人取得的,且在2013年8月1日以后开具的运输费用结算单据,均不得作为增值税扣税凭证。
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某运输企业为增值税一般纳税人(2013年8月1日开始“营改增”),2014年10月销售已使用2年的卡车一辆,取得含税销售额50000元,卡车账面原值145000元,已提折旧50000元;同月销售2013年10月购入的小汽车一台,购入原价200000元,已经计提折旧40000元,购入时进项税已正常抵扣,含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是()。
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某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2014年9月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨,不含税单价40元/吨,合同规定分两个月等额收回货款;将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭(铜矿资源税税额为25元/吨)。本月应纳资源税为()万元。
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某企业2017年8月1日赊销一批商品,售价为120000元(不含税),为增值税一般纳税人。规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时考虑增值税。客户于2017年8月15日付清货款,该企业实际收款金额为()元
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某煤矿企业(增值税一般纳税人),2015年11月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨,每吨不含税单价120元,价款360000元,购销合同规定,本月收取三分之一的价款,实际取得不含税价款100000元 。已知原煤资源税税率为5% 。当月应纳资源税为()元
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某商业企业为增值税一般纳税人,2017年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元,购进税控收款机
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某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2015年9月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨,不含税单价40元/吨,合同规定分两个月等额收回货款;将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭,本月应纳资源税为()万元。(铜矿资源税税额为6元/吨)
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【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2019年4月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计585万元,合同约定分三次等额支付,付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日,乙企业因资金紧张于2019年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2019年4月应确认的增值税销项税额为()万元。
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某化工厂为增值税一般纳税人,2019年8月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额800万元,当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款500万元,化工厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进材料,取得增值税专用发票,注明不含增值税价款100万元。当月该厂应纳增值税()万元
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某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不合税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10
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根据下列材料,请回答下列各题: 某餐具生产企业为增值税一般纳税人,2013年11月发生经济业务如下:根据下列材料,请回答下列各题: 某餐具生产企业为增值税一般纳税人,2013年11月发生经济业务如下: ()
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某商业企业为增值税一般纳税人,2016年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元;购进劳保用品一
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某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2013年8月生产经营情况如下:()
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