实行免抵退税办法的零税率应税服务免抵退税计税依据，为提供零税率应税服务取得的（）。

相似题目

• 零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。

  A . 正确 B . 错误

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• 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2013年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（）。

  A . 当期应退还该企业增值税50万元 B . 当期应退还该企业增值税40万元 C . 当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元 D . 当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元 E . 当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元

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• 生产企业出口的视同自产货物，可以实行"免抵退"税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（）。

  A . 外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 B . 外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 C . 外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件 D . 委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

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• 实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记（）科目。

  A . 应交税费——应交增值税（出口退税） B . 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） C . 应交税费——应交增值税（减免税款） D . 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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• 一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务，不计算营业收入应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。

  A . 正确 B . 错误

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• 提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。

  A . 《免抵退税申报汇总表》及其附表 B . 《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》 C . 当期《增值税纳税申报表》 D . 免抵退税正式申报电子数据

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• 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。

  A . 正确 B . 错误

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• 提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。

  A . 银行开户许可证 B . 零税率应税服务的载货、载客舱单 C . 提供零税率应税服务的发票 D . 主管税务机关要求提供的其他凭证

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• 外贸企业兼营的零税率应税服务免抵退税计税依据包括（）。

  A . A.从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税普通发票上注明的金额。 B . B.从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票上注明的金额。 C . C.从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票或普通发票上注明的金额。 D . D.从境外单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额

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• 什么是免抵退税办法？

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• 近20年来，我国实行过的增值税退（免）办法包括先征后退、免退税、免抵退税、免抵税等四种。（ ）

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• 某生产企业2005年5月10日办理退税认定，所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报(所属期为6月份)，出口额的10万美元(FOB)，全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。假设该企业所产货物征税率17%、退税率均为13%，汇率均为8.28元/美元。则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为：()

  A．免抵税额10.764万元，应退税额0元 B．免抵税额6.076万元， 应退税额4.688万元 C．免抵税额0元， 应退税额10.764万元 D．免抵税额0元，应退税额4.688万元 E．免抵税额10.764万元，应退税额4.688万元

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• 实行免抵退税管理办法的生产企业应于出口业务发生当期，按会计制度的规定在财务上做销售后计自营出口销售收入账，同时计提销项税金，并计算免抵税额和退税额。()

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• 纳税人应税服务混业经营的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应税服务项目的含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票（）

  是 否

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• 下列关于实行免抵退税办法的退（免）税计税依据说法正确的是（）。

  A．以航空运输方式运载货物或旅客的，假设国际运输或港澳台运输各航段由一个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入 B．以航空运输方式运载货物或旅客的，假设国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为提供航空运输服务取得的收入 C．以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入 D．以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入际收入；如果国际运输或港澳台运输各航段由一个承运人承运的，为提供航空运输服务取得的收入；其他实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务，为提供增值税零税率应税服务取得的收入

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• 某企业是一家实行“免抵退税”办法的生产企业，当月购进原材料100万元，进项税额13万元，内销45万元，出口额FOB价换算为人民币150万元（假设收齐相关退税单证信息），已知出口货物的征税率13%，退税率9%，当期免抵税额（）。

  A．6 B．1.15 C．13.5 D．12.35

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• 下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（）

  A．属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物 B．具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物 C．来料加工复出口的货物 D．进料加工复出口的货物 E．生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

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• 原实行免抵退税办法的转登记为小规模纳税人的,在一般纳税人期间出口货物劳务、服务,尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,应参与免抵退税计算,计入（）

  A．应交税费一待抵扣进项税额 B．应交税金一待抵扣进项税额 C．应交税费一待退税进项税额 D．应交税金一待退税进项税额 此题为多项选择题。

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• 适用增值税免抵退税办法的出口企业，在2019年5月31日出口涉及退税率调整的货物劳务，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行为，执行调整后的出口退税率。（)

  是 否

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• 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍增值税期末留抵税额退税规定条件的，可以申请退还留抵税额;适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。（)

  是 否

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• 实行免抵退的生产企业应就其当期实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据缴纳教育费附加。（)

  是 否

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• 某生产型出口企业适用增值税免抵退税办法，征退税率均为13%。2019年3月增值税期末留抵税额为24万元，4－8月符合留抵退税条件。9月国内采购原料进项税额160万元，内销货物销项税额60万元，外销货物销售额200万元，无上期留抵税额。假设该企业2019年4－9月的进项构成比例是90%。2019年10月该企业申报免抵退税又申请办理留抵退税，当期出口退税和留抵退税分别是多少？

  A．免抵退应退税额26万元 B．免抵退应退税额74万元 C．增量留抵退税额27万元 D．增量留抵退税额39.96万元 E．增量留抵退税额41.04万元

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• 根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税实行比例税率，依照房产租金收入为计税依据的，其税率为（）

  A．0.012 B．0.1 C．0.12 D．0.2

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