在实施遵循性审计的过程中，内部审计人员应获取充分、相关、可靠的审计证据，并记录于（）中。

相似题目

• 为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（）。

  A . 真实性原则 B . 独立性原则 C . 客观性原则 D . 公正性原则

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• 内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持（）。

  A . 审计通知书 B . 审计计划 C . 审计结论 D . 审计建议

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• 按照项目审计方案，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，并在审计工作底稿中记录审计程序执行过程、审计证据与结论。实施内部审计的人员不得少于（）。

  A . A.1人 B . B.2人 C . C.3人 D . D.4人

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• 内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑（）。

  A . A、重要性与审计风险的问题 B . B、管理需要与审计资源的问题。 C . C、组织的性质、规模及内部治理结构的问题 D . D、实施后续审计的问题

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• 内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。

  A . 正确 B . 错误

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• 如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，审计人员应当考虑能否实施替代审计程序，以获取充分适当的审计证据，主要包括（）。

  A . 检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料 B . 复核上期盘点记录 C . 检查资产负债表日后发生的销货交易凭证 D . 向顾客和供应商函证

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• 注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时，下列各项中，特别要考虑的因素有（）。

  A . 考虑文件记录的可靠性 B . 考虑使用被审计单位生成信息的可靠性 C . 当证据相互矛盾时应认定证据不可靠 D . 可以考虑获取审计证据时的成本

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• 在评估财务报告重大风险时应严格按照注册会计师执业准则的规定实施审计程序，获取充分适当的审计证据，保证执业质量，防范执业风险，（）地发表审计意见。

  A . 独立 B . 公平 C . 公正 D . 客观

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• 如果集团项目组认为对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据，则集团项目组应当选择某些不重要的组成部分采取一定的措施。下列叙述中不正确的是（）

  A . 使用集团财务报表整体的重要性对组成部分财务信息审计 B . 对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计 C . 使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅 D . 实施特定程序

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• 注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，对资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法错误的有（）。

  A . 注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据 B . 审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序 C . 统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序 D . 注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险

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• 内部审计人员可以运用审核、（）和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

  A . 观察 B . 询问 C . 函证 D . 侦察

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• 内审人员应具有（）性，并掌握必要的专业知识和技能以确保对流动性风险管理体系实施独立、充分、有效的审计。

  A . 知识 B . 全面 C . 独立 D . 专业

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• 如果注册会计师在审计过程中，审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，应当出具（）的审计报告。

  A . 保留意见 B . 否定意见 C . 无法表示意见 D . 非无保留意见

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• 审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）

  A . 固有风险的估计水平 B . 控制风险的估计水平 C . 检查风险的估计水平 D . 固有风险的实际水平

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• （），是指内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。

  A . 审计证据 B . 审计底稿 C . 审计日记 D . 审计资料

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• 内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与（）的问题。

  A . 原则性 B . 审计风险 C . 主动性 D . 重要性

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• 在审计取证过程中发现审计对象违规违纪或其他问题的，审计人员应编制（），并获取相关审计证据作为其附件。

  A . 审计查询单 B . 审计事实确认书 C . 询证函 D . 反馈意见书

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• 注册会计师应当设计和实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定审计报告日至财务报表报出日发生的、需要在财务报表中调整和披露的事项是否均已得到识别。()

  A . 正确 B . 错误

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• 甲注册会计师计划实施审计抽样，从而获取充分、适当的审计证据，下列说法中正确的是（）。

  A . A、甲注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效率地获取审计证据 B . B、审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序 C . C、统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 D . D、甲注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险

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• 风险基础（导向）审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将（）融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。

  A．风险控制方法 B．抽样技术方法 C．系统评价方法 D．流程描述法

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• 为了充分体现审计的属性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循()。

  A．思想独立 B．机构独立 C．人员独立 D．经济独立 E．精神独立

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• 上期财务报表已经前任注册会计师审计，但在接受委托后，对前任注册会计师得出的有关存货监盘的结论不满意，此时A注册会计师为获取有关本期期初存货余额的充分适当的审计证据，不应实施的审计程序是()。

  A．查阅前任注册会计师的工作底稿 B．监盘当前的存货数量并调节至期初存货数量 C．对期初存货项目的计价实施审计程序 D．对毛利和存货截止实施审计程序

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• 注册会计师在审计过程中应当评估重大错报风险，实施必要的审计程序，获取充分适当的审计证据形成审计结论，请对以下审计程序和审计证据的表述进行判断。

  下列关于三种审计程序的说法中不正确的是()。 A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

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• A．难以仅凭在期中实施的进一步审计程序获取有关期中以前的充分、适当的审计证据

  B．如果在期中实施了进一步审计程序,注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据 C．被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改,注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化 D．即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据,但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项,从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响

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