增值税率为13%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）

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• 增值税率为17%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）

  A . 19.57% B . 19.76% C . 19.89% D . 20.64%

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• 增值税率为13%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）

  A . 24.41% B . 25.68% C . 26.07% D . 27.64%

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• 甲企业位于某县城，为增值税小规模纳税人兼有增值税和营业税业务，2015年2月，甲企业货物销售额为2.5万元，应缴纳营业税的营业额为6万元，已知适用的营业税税率为5%，则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）元。

  A . 0 B . 425 C . 300 D . 360

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• 纳税人销售或进口下列货物，税率为13%的有（）。

  A . A.二甲醚 B . B.粮食、食用植物油 C . C.图书 D . D.饲料、化肥、农药 E . E.钢材

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• 某建筑工程应纳营业税税率3%，城乡维护建设税税率5%，则该工程应纳税综合税率为（）

  A . 3% B . 3.41% C . 3.35% D . 3.22%

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• 增值税率为17%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）

  A . 34.41% B . 34.57% C . 34.65% D . 34.78%

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• 某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015年12月从甲生产企业购进一批实木地板，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批实木地板全部出口，离岸价格折合人民币为21万元。已知化妆品增值税退税率为13%，适用的消费税税率为5%，则该外贸企业出口实木地板应退还的增值税和消费税为（ ）万元。

  A . 1.8 B . 2.8 C . 1.5 D . 2.1

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• 增值税一般纳税人的下列应税行为适用税率为13%的是（）。

  A . 甲企业自行购买纸张委托乙企业印刷图书 B . 农机厂销售农机零件 C . 水果商店出售苹果 D . 方便面厂出售方便面

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• 某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用13%税率的有（）。

  A . 水果 B . 大米 C . 罐头食品 D . 食用盐

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• 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。20×8年度发生的部分经济业务如下： 3月22日购入材料，应记入“应付账款”科目的金额为（）

  A．98万元 B．114.66万元 C．115万元 D．113万元

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• 【单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2019年5月，购入柴油价税合计5000元，增值税率13%，则计入原材料的价值为（）元。

  A．5000 B．650 C．575.22 D．5575.22

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• 某建筑安装公司作为营业税的纳税人。其营业税率为（)。A.营业额的3%B.利润额的5%C.利润额的6%D.营业

  某建筑安装公司作为营业税的纳税人。其营业税率为()。 A.营业额的3% B.利润额的5% C.利润额的6% D.营业额的10%

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• 某家电企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下: （）

  A．企业计提的基本养老保险费属于离职后福利 B．应贷记“应付职工薪酬—设定提存计划—基本养老保险费”科目60万元 C．企业计提的基本医疗保险费属于短期薪酬 D．应贷记“应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险费”科目50万元

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• 甲筷子厂为增值税一般纳税人， 2020年 12月销售自产工艺筷取得不含增值税价款 18万元，销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款 12万元，逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金 0.226万元。已知，增值税税率为 13%；消费税税率为 5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

  A．[18+12+0.226÷（1+13%）]×5% B．[12+0.226÷（1+13%）]×5% C．12×5% D．[18+0.226÷（1+13%）]×5%

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• 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务，销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元，已知，小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲企业该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）

  A．226000÷（1+13%）×5%=10000（元） B．（226000+33900）÷（1+13%）×5%=11500（元） C．226000×5%=11300（元） D．（226000+33900）×5%=12995（元）

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• 某商场为增值税一般纳税人,兼营饮食业。2007年5月购进货物一批,取得专用发票注明的增值税额280000元,购进的货物无法准确划分哪些用于商场销售,哪些用于饮食业。该商场当月销售货物取得含增值税销售额1872000元,取得饮食业营业额400000元。已知销售货物适用的增值税税率为17%,饮食业适用的营业税税率为5%。假设月初进项税额为零。

  要求:根据以上资料,计算该商场当月应纳增值税额和营业税额。

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• 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为17%，退税率为13%。2006年7月的有关业务如下：

  (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元； (2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证)，货物已验收入库； (3)本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送； (4)2006年6月留抵税额为5万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 (1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额； (2)当期应纳税额； (3)出口货物“免、抵、退”税额； (4)该企业当期应退税额； (5)期末留抵下月继续抵扣的税额。

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• 某一般纳税人单位开展非独立核算经营活动，取得销售收入100000元（含增值税)，增值税税率为13%。

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• A生产企业为增值税一般纳税人，外汇人民币折合率为当日汇率中间价。当月内销货物的不含税销售额160万元。出口一批货物到迪拜，取得销售额28万美元，且信息齐全，当天美元对人民币汇率中间价为6.87。已知上月增值留抵税额10万元，出口货物的征税率为13%，退税率为5%，该企业计划分配率为25%，则当期不得免征和抵扣税额是（）万元。

  A．8.87 B．11.54 C．15.39 D．9.85

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• 甲地板厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）

  A．107.35÷（1+13%）×5%=4.75（万元） B．107.35÷（1-5%）×5%=5.65（万元） C．107.35×5%=5.37（万元） D．107.35÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5（万元）

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• 甲地板厂为增值税一般纳税人，2019 年 11 月销售自产实木地板取得含增值税销售额 107.35 万元。已知实木地板增值税税率为 13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016年）

  A．107.35÷（1+13%）×5%=4.75（万元） B．107.35÷（1-5%）×5%=5.65（万 元 ） C．107.35×5%=5.37（万元） D．107.35÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5（万元）

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• 资料：A公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为13%，存货按实际成本计价核算，本月发生有关增值税业务如下：

  (1)购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价500000元，增值税65000元，同时支付供应单位代垫运杂费27200元(其中运费20000元，增值税2200元)，材料已验收入库，价税款以银行存款支付。 (2)收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价120000元，产品已验收入库，收购款以银行汇票付给。 (3)购进固定资产建设工程用货物一批，增值税专用发票注明其价款为200000元，增值税26000元，价税款签发并承兑为期3个月的商业承兑汇票付给。 (4)在建工程领用商品产品一批，成本25000元，计税价格30000元。 (5)销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税156000元，价税款收存银行。 (6)以银行存款上交增值税100000元。 要求：编制应交增值税核算的有关会计分录。

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• （说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%,台球、保龄球营业税税率为5%,歌舞厅营业税税率为20%）建筑公司缴纳的增值税合计为（）万元

  A．246.40 B．246.63 C．0 D．245.32

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• B公司为增值税一般纳税人， 增值税税率为13%，2020年12月 发生下列经济业务: （1) 销售产品批，

  B公司为增值税一般纳税人， 增值税税率为13%，2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批，货款及税款尚未收到。开出的增值税专用发票上注明售价为50000元，增值税为6 500元。该批产品成本为20000元。 (2)本月业务招待费2000元，以转账支票付讫。 (3)结转出售固定资产净收益5000元。 (4)用银行存款支付广告费3000元。 (5) 按规定确认本月应交城市维护建设税5000元、教育费附加1000元。 (6)计算确认本月应交所得税，税率为25%。要求: (1) 逐笔编制会计分录; (2) 计算营业利润、利润总额和净利润

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