自2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税;在计算应纳税所得额时，按80%计入收入总额。此题为判断题(对，错)。

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• 《财政部国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2014〕102号）规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按（）计入收入总额。

  A . 60% B . 70% C . 80% D . 90%

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• 自2009年1月1日至2011年12月31日，对（）法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。

  A . 农村信用社 B . 村镇银行 C . 农村资金互助社 D . 由银行业机构全资发起设立的贷款公司

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• 自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。

  A . 正确 B . 错误

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• 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。

  A . A、3万（含3万元） B . B、5万（含5万元） C . C、6万（含6万元） D . D、30万（含30万元）

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• 2012年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予200份现金股票增值权，这些人员从2012年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2014年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权在2016年12月31日之前行使完毕。甲公司在2012年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为500万元，税法规定实际支付时可税前扣除。2012年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。

  A . 500 B . -500 C . 0 D . 250

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• A公司于2014年12月25日动工兴建一栋办公楼，工程采用出包方式建造，预计工程于2016年6月30日完工并达到预定可使用状态。2016年3月1日至2016年5月31日接受正常工程检查停工3个月。其他资料如下：（1）公司为建造办公楼于2014年12月31日取得专门借款12000万元；（2）办公楼的建造还占用了两笔一般借款；（3）建造工程2015年1月1日发生第一笔资产支出9000万元。下列关于借款费用资本化时点的说法中，正确的有（）。

  A . 借款费用开始资本化的时点是2014年12月25日 B . 借款费用开始资本化的时点是2015年1月1日 C . 借款费用在2016年3月1日至2016年5月31日应暂停资本化 D . 借款费用停止资本化的时点是2016年6月30日

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• 自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

  A . 50%；20% B . 20%；50% C . 25%；50% D . 50%；25%

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• 2014年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2016年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕。B公司2014年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2014年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（）万元。

  A . 200 B . 0 C . 66.67 D . -200

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• 自2012年1月1日至2014年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括（）等22项。

  A . 企业注册登记费 B . 税务发票工本费 C . 海关监管手续费 D . 货物原产地证明书费

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• A公司于2014年12月25日动工兴建一栋办公楼，工程采用出包方式建造，预计工程于2016年6月30日完工并达到预定可使用状态。2016年3月1日至2016年5月31日接受正常工程检查停工3个月。其他资料如下：（1）公司为建造办公楼于2014年12月31日取得专门借款12 00万元；（2）办公楼的建造还占用了两笔一般借款；（3）建造工程2015年1月1日发生第一笔资产支出9 00万元。下列关于借款费用资本化时点的说法中，正确的有（　　）。

  A . 借款费用开始资本化的时点是2015年1月1日 B . 借款费用停止资本化的时点是2016年6月30日 C . 借款费用开始资本化的时点是2014年12月25日 D . 借款费用在2016年3月1日至2016年5月31日应暂停资本化

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• 编制甲公司2015年1月1日至2016年12月31日出售前关于该项机器设备的会计分录。

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• 自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（）计入收入总额。

  A . 90% B . 80% C . 70% D . 50%

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• 自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税的税务处理是（）。

  A . 免征 B . 减半征收 C . 由税务机关酌情减免 D . 减按30%征收

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• 对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行代办金融业务取得的代理金融业务收入，自2008年1月1日至2010年12月31日免征营业税。

  A . 正确 B . 错误

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• 自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

  A . 正确 B . 错误

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• 2018年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号），明确自2018年9月1日至2020年12月31日，将符合条件的小型企业、微型（）

  A．200万元 B．500万元 C．800万元 D．1000万元

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• 自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的（）免 征车辆购置税。

  A．燃油汽车 B．电动车 C．新能源汽车 D．柴油机车

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• 员工小张2014年7月1日入职，购买社保3年；2015年7月1日至12月31日可享受（）带薪年休假

  A．5天 B．3天 C．2.5天 D．10天

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• 财政部、国家税务局决定自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（包含10万元）小型微利企业，所得额按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。现在部分行业也在推进企业税改征增值税试点。根据材料，回答8—9题。依据该政策，某小微企业一年应纳税所得额为10万元，应缴纳的企业所得税额为（）

  A．10000元 B．20000元 C．25000元 D．50000元

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• 所得税方面，自2019年1月1日至2021年12月31日，对企业应纳税所得额不超过100万元的部分（）

  是 否

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• 自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。（）

  正确 错误

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• 自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车（)车辆购置税。

  A．免征 B．减半征收 C．减按75%征收 D．全额征收

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• 为支持电影等行业发展，自2020年1月1日至2021年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入（)增值税。

  A．正常征收 B．减半征收 C．免征 D．以上都不对

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• 自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，征收增值税（）

  是 否

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