审计人员进行货币资金业务审计，需要解决一些问题。要求：（l)被审计单位的货币资金内部控制制度

相似题目

• 货币资金是企业日常经营活动的起点和终点，其增减变动与被审计单位的日常经营活动密切相关。较多舞弊案件都与被审计单位的货币资金相关。在实施货币资金审计的过程中，需要引起注册会计师保持警觉的有（）。

  A . 库存现金规模明显超过业务周转所需资金 B . 银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配 C . 在没有经营业务的地区开立银行账户 D . 被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同

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• 除关注与货币资金项目直接相关的事项或情形外，注册会计师在审计其他财务报表项目时，还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形，包括（）。

  A . 存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来 B . 长期挂账的大额预付款项 C . 存在大额自有资金的同时，向银行高额举债 D . 付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致

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• 由于货币资金具有流动性最强、使用范围广、容易舞弊等特点，极易出现（）等问题，在审计时应重点关注。

  A . 错漏 B . 贪污 C . 挪用 D . 支出

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• 在对N公司货币资金审计中，下列N公司符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）

  A . 由出纳人员兼任会计档案保管工作 B . 由出纳人员保管签发支票所需全部印童 C . 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D . 由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作

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• 下列关于针对湖南衡阳某集团公司货币资金内控审计案例中存在的问题所给出的建议中，不合理的是（）。

  A . 改善企业内部控制环境，建立相互制约的管控机制 B . 建立有效的货币资金内部控制制度，加强财务管理 C . 建立有效的财务会计控制系统 D . 财务人员财务采购业务实现有效控制

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• 货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。一些最终影响货币资金的错误只有在销售、采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。

  A . 正确 B . 错误

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• 审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：（）

  A、登记现金日记账与登记银行存款日记账 B、登记银行存款日记账与核对银行对账单 C、登记银行存款日记账与保管空白支票 D、保管空白支票与保管财务印章 E、登记现金日记账与登记现金总分类账

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• 货币资金的审计既涉及货币资金的增加业务，又涉及货币资金的减少业务。

  A . 正确 B . 错误

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• （）解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；（）则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。

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• 由于货币资金较容易产生弊端，因此，货币资金审计的风险较高，需要花费的时间相对较长，（）相对较广。

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• 管理审计项目立项时机通常是有问题需要解决时。

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• A注册会计师是N公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

  下列情形中，注册会计师判断N公司不违背货币资金内部控制规范的是()。 A．由出纳人员兼任会计档案保管工作 B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

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• 注册会计师王惠正在对P公司2006年度发生的成本费用进行审计。对于王惠在审计过程中需要加以解决的下列问题，请代为做出正确的专业判断。

  测试直接材料成本时，对于采用定额单耗的产品，王惠应检查根据生产量、直接材料单位标准用量和标准单价计算的标准成本与成本计算单中的直接材料成本是否相符。() A．正确 B．错误

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• A注册会计师是N公司2006年度财务报表审计项目负责人，在审计过程中，需要负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。

  A．重新测试相关的内部控制 B．审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C．审查银行存款口记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 D．审查该账户的银行存款余额调节表

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• 注册会计师李灵在了解被审计单位关于货币资金的内部控制后发现以下情况，其中符合货币资金内部控制要求的有()。

  A．被审计单位加强现金库存的管理，对超过库存限额的现金及时存入银行 B．被审计单位现金收入及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况应报经开户银行审查批准 C．被审计单位定期检查、清理银行存款账户的开立及使用情况，发现问题及时处理 D．被审计单位由财务主管在每年年末编制银行存款余额调节表

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• 由于货币资金较容易产生弊端，因此，货币资金审计的________，需要花费的时间相对较长，___________相对较广。

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• ABC会计师事务所于2006年初执行了N公司的财务报表审计业务。在执业过程中，遇到了一些需要考虑的问题。请代为做出正确的决策。注册会计师A发现的下列期后事项中属于调整事项的是()，

  A．资产负债表日后发生的重大诉讼 B．资产负债表日后企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的现金股利 C．资产负债表日后发生的销售退回 D．资产负债表日后发现了财务报表舞弊

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• 在对A公司2006年度财务报表进行审计时，A注册会计师在对货币资产进行审计时中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是()。

  A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C．现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• ABC会计师事务所于2005年初执行了N公司的会计报表审计业务。在执业过程中，遇到了一些需要考虑的问题。请代为做出正确的决策。

  注册会计师为识别关联方，确定关联方关系的性质，而实施的审计程序不包括()。 A．查阅以前年度的审计工作底稿 B．查阅主要投资者、关键管理人员名单以及合营企业、联营企业名单 C．查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录 D．审阅有关存款、借款的询证函和贷款证，检查是否存在担保关系

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• 案例三（一）资料2018年1月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制开展调查，了解到丙公司采取的控制措施有：（1）出纳负责填写支票;（2）会计负责登记银行存款日记账和总账;（3）财务主管负责保管支票和印章;（4）出纳每日清点现金，做到账

  A．现金溢余2900元 B．现金短缺2900元 C．现金溢余1300元 D．现金短缺1300元

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• 20×2年4月，某事务所对丙公司20×1年度财务报表进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

  资料1：审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： (1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。 (2)为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管。 (3)3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理。 (4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。 资料2：通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。 资料3：审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序： (1)4月l6日临近下班时进行监盘。 (2)事先未通知财务部门。 (3)要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督。 (4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。 资料4：通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现： (1)4月16日现金日记账余额为7693.30元，实际库存现金监盘数为2243.30元。 (2)审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。 资料5：审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。 1“资料1”中，违反内部控制相关要求的有() A.会计人员直接办理3万元以下的付款业务 B.会计主管定期编制银行存款余额调节表 C.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录 D.支票和印章由出纳员统一保管 2.“资料4”中，该公司4月16日现金日记账余额应是() A.2843.30元 B.2243.30元 C.7693.30元 D.12543.30元 3.“资料5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是() A.审查被审计单位编制的银行存款余额调节表 B.对当年各月份银行存款余额进行趋势分析 C.重新调查了解相关内部控制 D.随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核

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• 为验证货币资金付款业务相关内部控制的有效性审计人员可实施的程序有（）

  A．对库存现金进行突击盘点 B．检查付款凭单是否连续编号 C．抽查付款凭单有无授权人签章 D．检查是否定期编制银行存款余额调节表 E．分析比较各月末银行存款余额变化情况

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• 在对N公司2011年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。进行库存现金监盘时，下列说法中不正确的是（）

  A．盘点时，由出纳人员盘点，注册会计师实施监盘 B．应提前通知N公司库存现金盘点时间，以便顺利进行盘点 C．冲抵库存现金的借条应在库存现金监盘表中注明，提请N公司做出调整 D．企业各部门保管的所有库存现金均应同时盘点，若不能同时盘点，则应先封存再盘点

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• （一）资料2018年3月，某审计组对某公司2017年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款

  A．计算定期存款占银行存款的比例 B．审核银行存款日记账记录 C．向银行发函询证 D．到银行核实情况

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