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下列关于账面资本、监管资本和经济资本之间的关系，说法错误的有（）。
A . 在资本功能方面，经济资本与监管资本具有交叉，可以用于吸收损失
B . 账面资本反映的是所有者权益。而监管资本、经济资本则是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念
C . 银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本还应大于监管资本
D . 账面资本经过一定的调整，可以得到符合监管要求的合格资本。合格资本的数额应大于最低监管资本要求
E . 相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性
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下列关于风险评估和审计计划的说法中，不正确的有（ ）
A . 注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，不能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
B . 如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序
C . 评估重大错报风险，是一个不能变动的过程，一旦得出结论，不能更改
D . 了解被审计单位及其环境，是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终
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下列关于银行从业人员处理与监管者关系的说法，正确的有（）。
A . A．对监管机构坦诚和诚实，接受银行业监管部门的监管
B . B．应积极配合监管人员的现场检查工作，不得转移、隐匿有关证明材料
C . C．按监管部门要求报送非现场监管需要的数据和非数据信息
D . D．不得以任何方式向监管人员提供或许诺提供任何不当利益
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下列关于风险管理与商业银行经营的关系的说法，正确的有( )。
A . 承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力
B . 风险管理从根本上改变了商业银行经营模式
C . 风险管理能够为商业银行风险定价提供依据，并有效管理商业银行的业务组合
D . 健全的风险管理体系能够为商业银行创造价值
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关于总体审计策略和具体审计计划，下列说法中正确的有（）。
A . 注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标
B . 为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心
C . 注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性
D . 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但执行具体审计计划过程中，也可能对总体审计策略作出调整
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巴塞尔委员会在《核心原则》中要求银行监管者可以视检查人员资源状况，全部或部分地使用外部审计师对商业银行实施检查并达到一些目的。关于《核心原则》要求达到的目的，下列说法正确的有（）。
A . 评价管理层的能力
B . 评价商业银行各项风险管理制度
C . 评估其从商业银行收到报告的精确性
D . 评价商业银行总体经营情况
E . 商业银行遵守有关合规经营的情况
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下列关于各阶段注册会计师审计的目标和方法的说法中，正确的有（）
A . 1844到20世纪初英式审计的审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整代表CPA审计形成，审计方法是对会计账目进行详细审计
B . 20世纪初的美式审计中，注册会计师审计的审计目标是帮助债权人了解企业信用为目的的资产负债表审计
C . 1929～1933年的美式注册会计师的审计目标是保护投资者，开始采用抽样方法
D . 二战后到现在，注册会计师审计的审计目标是对财务报表发表审计意见，审计方法经历了从制度基础审计到风险导向审计的转变
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关于外部审计和内部审计，下列说法错误的是（）。
A . 内部审计具有预防性、经常性和针对性
B . 外部审计和内部审计的总体目标是一致的
C . 外部审计对内部审计起到支持和指导作用
D . 外部审计是内部审计的基础，对内部审计能起辅助和补充作用
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下列关于商业银行转授权与原授权关系的说法，正确的有（）。
A . 商业银行的授权不得超过银监会核准的业务经营范围
B . 商业银行的转授权不得小于原授权
C . 商业银行的授权可以超过银监会核准的业务经营范围
D . 商业银行的转授权不得大于原授权
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下列关于审计证据的充分性和适当性之间的关系的说法，正确的有（）。
A . A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少
B . B、审计证据的充分性较高，就可以相对降低审计证据的质量
C . C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性
D . D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量
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下列关于商业银行外部合作机构管理要求的说法，正确的有（）。
A . 担保类合作方的主营业务必须是提供担保
B . 担保机构提供的担保为不可撤销的连带责任保证，放弃对担保债务的抗辩权
C . 担保机构的担保范围原则上只包括债务本金
D . 公信类合作方应有固定的营业场所
E . 商业银行不得接受自身从事经营的中介服务机构作为合作机构
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关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）
A . A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
B . B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
C . C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
D . D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
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下列关于外部审计的说法正确的有（）。
A . 外部审计已经成为银行监管的重要补充
B . 外部审计没有独立权
C . 银行与外部审计师是委托与被委托的关系
D . 外部审计有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表
E . 加强外部审计，会增加监管成本
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下列关于审计准则与审计程序关系表述正确的有（）
A . 审计准则比审计程序层次高
B . 审计准则具有广泛的适用性
C . 审计准则的稳定性不够
D . 注册会计师可选择遵守审计准则
E . 每项审计程序都是必不可少的
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关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有()
A . 内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立，后者独立性高于前者
B . 注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查;注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力
C . 注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面
D . 注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致性
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下列关于外部审计的说法，不正确的是()。
A . 外部审计作为一种外部监督机制对银行的财务管理和风险管理进行审查，有利于发现银行管理的缺陷，起到市场监督的作用
B . 外部审计已经成为银行监管的重要补充
C . 加强外部审计对银行的监督作用，可以提高监管效率，但另一方面也增加了监管成本
D . 外部审计作为独立的第三方，有利于引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断，客观上对银行产生约束作用
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下列关于商业银行内部审计部门设立的说法，正确的有（）。
A . 应设立全行系统垂直管理、具有充分独立性的内部审计部门
B . 应配备具有相应资质和能力的审计人员
C . 有权获得商业银行的所有经营、管理信息
D . 应及时向监事会或董事会审计委员会提交审计报告
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下列关于银行从业人员处理与同业人员关系的说法，正确的有（）。
A . A．在业务宣传、办理业务过程中，不得使用不正当竞争手段
B . B．不得泄露本机构客户信息和重大战略决策及新的产品研发等，但可以就尚未公开的财务数据进行信息交流和分析
C . C．不得以不正当手段刺探、窃取同业人员所在机构尚未公开的财务数据、重大战略决策和产品研发等重大内部信息或商业秘密
D . D．不得窃取、侵害同业人员所在机构的知识产权和专有技术
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以下关于外部审计的说法正确的有（）。
A . 外部审计有助于发现银行管理的缺陷，引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断，客观上对银行产生约束作用
B . 外部审计已经成为银行监管的重要补充
C . 通常情况下，外部审计侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价
D . 通常情况下，银行监管侧重于对外公开披露的财务报表审计，关注财务信息的完整性、准确性、可靠性
E . 适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率
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下列关于银行从业人员处理与所在机构关系的说法，正确的有（）。
A . A．不擅自代表所在机构接受新闻媒体采访
B . B．对所在机构的纪律处分有异议时，应当按照正常渠道反映和申诉
C . C．在允许的兼职范围内，不得利用本职为本人、兼职机构谋取不当利益。
D . D．对所在机构违反行业公约的行为，不得揭露或举报
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下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中正确的有（）。
A . A、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系
B . B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系
C . C、重要性和审计证据之间成反向变动关系
D . D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系
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下列关于外部审计的说法，正确的有（）。
A . 外部审计与银行监管相辅相成
B . 透明的信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险
C . 外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性
D . 外部审计有利于提高信息披露质量
E . 加强外部审计对银行的监督作用，虽然提高监管效率，但是大大增加了监管成本
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下列关于银行存款审计的说法中,不正确的有( )。
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下列关于外部审计和监督检查的关系，说法正确的有（）。
A.外部审计侧重于金融机构风险和合规性分析．银行监管侧重于财务报表审计
B.外部审计和银行监管统一于非现场检查
C.外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录
D.外部审计意见和监管意见同样作为披露的内容，并因此具有相对、客观、公正的立场
E.外部审计报告是银行监管的重要资料．银行监管政策和重点也是外部审计所依据和关注的．二者的互相配合并形成合力是加强风险监管。防范金融危机的有效保证
此题为多项选择题。
