注册会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，下列程序中恰当的是()。

相似题目

• 为了确定被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序），A注册会计师应当进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录，其中做法正确的有（　）。

  A . 与管理层讨论其存货盘点计划，监盘前将检查范围告知库房管理员，以便其做好相关准备 B . 检查所有盘点工作小组的盘点内容及难以盘点或隐蔽性较强的存货 C . 在检查时，从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性 D . 在检查时，从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性

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• 注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是()。

  A . 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试 B . 以销售发票为起点做销售业务的截止测试 C . 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试 D . 向债务人函证

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• 注册会计师在审查确定被审计单位长期投资是否在资产负债表上恰当披露时，应查实()

  A . 资产负债表中“长期投资”项目的数字是否与审定数相符 B . 资产负债表“一年内到期的长期债券投资”项目的数字是否与审定数相符 C . 若长期投资超过净资产的50%,是否已在会计报表附注中披露 D . 是否已披露股票、债券在资产负债表日市价与成本的显著差异

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• 注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生和存在，下列最有效的实质性程序是（）。

  A . A、以营业收入明细账为起点追查至销售单、发运凭证等原始凭证 B . B、复核销售发票上的数据与发运凭证是否一致 C . C、以发运凭证为起点，追查至营业收入明细账 D . D、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单

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• 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。

  A . 正确 B . 错误

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• 如果注册会计师对被审计单位年报前11个月的某项控制的运行有效性进行了测试，为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论，以下审计程序中，恰当的有（）。

  A . 对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试 B . 获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据 C . 测试被审计单位对该项控制的监督 D . 向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况

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• 为证实被审计单位记录的固定资产是否存在，注册会计师应采取（）程序获得充分、适当的审计证据。

  A . 重新执行 B . 检查有形资产 C . 检查文件或记录 D . 询问

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• 注册会计师在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，一般会偏重于检查高估资产和收入的问题，那么为了实现发生或存在目标，所实施的实质性程序是（）。

  A . A、以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账 B . B、可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查 C . C、以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证 D . D、核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额

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• 注册会计师在确定被审计单位主营业务收入的会计记录是否记录于正确的会计期间时，应实施的审计程序是（）。

  A . A．监盘 B . B．函证 C . C．截止测试 D . D．检查

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• 注册会计师应当询问被审计单位的相关人员，以确定其是否知悉任何影响被审计单位的舞弊事实和舞弊嫌疑或舞弊指控。询问对象应当包括（）。

  A . 参与生成、处理或记录复杂或异常交易的被审计单位员工 B . 广告策划人员 C . 指导和监督异常交易涉及人员的上级 D . 生产工人

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• A注册会计师为了确定甲公司的交易是否确实发生，下列程序中恰当的是（）。

  A . A、年前开出的支票是否均在年前已入账 B . B、应收账款是否确实属实 C . C、存货的跌价损失是否已足额确认 D . D、存货是否用作抵押

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• 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已计入恰当的会计期间。该程序可能与管理层对财务报表的()认定相关。

  A . 存在 B . 完整性 C . 截止 D . 分类和可理解性

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• 注册会计师计划测试被审计单位2014年利润表中营业收入项目是否真实。被审计单位以下与收入确认相关的交易处理中，不恰当的是（）。

  A . 注册会计师发现，被审计单位在2014年12月29日以每件500元（不含增值税）的价格向乙公司交付了1000件产品。双方约定，在乙公司付清货款前，尽管被审计单位不再对所交付的产品实施继续管理和控制，但仍对尚未收款的该部分产品保留法定所有权，截止2014年末，被审计单位收取了乙公司支付的1000件产品的货款，确认了营业收入500000元 B . 被审计单位拟在2014年12月按合同约定以离岸价向某外国公司出口产品时，对方告知由于其所在国开始实施外汇管制，无法承诺付款。为了开拓市场，被审计单位仍于2014年末交付产品，但在2014年未确认相应的营业收入 C . 被审计单位于2014年向丙公司转让了一项软件的使用权，使用费为500000元，被审计单位提供后续服务。合同约定，丙公司在2014年和2015年各支付250000元。被审计单位于2014年实际收到200000元，但仍在当年确认了250000元收入 D . 被审计单位于2014年末委托某运输公司向某企业交付一批产品。由于验收时发现部分产品有破损，该企业按照合同约定要求被审计单位采取减价等补偿措施或者全部予以退货，被审计单位以产品破损是运输公司责任为由而拒绝对方要求。由于发货前已收到该企业预付的全部货款，被审计单位于2014年确认了相应营业收入

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• 注册会计师在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，一般会偏重于检查高估资产和收入的问题，那么为了实现发生或存在目标，所实施的实质性程序是()

  A . 以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账 B . 可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查 C . 以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证 D . 核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额

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• 在永续盘存制下，如果永续盘存记录与存货盘点结果之间出现重大差异，注册会计师应当实施追加的审计程序查明原因并检查永续盘存记录是否已做出了适当调整。如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。

  A . 正确 B . 错误

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• 被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师为了使审计程序的针对性更强，应实施的程序是（）。

  A . A、追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务 B . B、清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数 C . C、检查营业收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续 D . D、从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其他佐证

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• 被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注的重要问题。为了提高审计的效率，注册会计师最好将对被审计单位( )性质的了解来了解其关联方及其交易的情况。

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• 当发生和完整性认定包含了对交易是否记录于正确会计期间的恰当考虑时，注册会计师可能无须再单独考虑的认定是（ ）

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• 注册会计师在审查确定被审计单位长期投资是否在资产负债表上恰当披露时，应查实 [ ]

  A.资产负债表中“长期投资”项目的数字是否与审定数相符 B.资产负债表“一年内到期的长期债券投资”项目的数字是否与审定数相符 C.若长期投资超过净资产的50%，是否已在会计报表附注中披露 D.是否已披露股票、债券在资产负债表日市价与成本的显著差异

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• 注册会计师的责任是，就管理层在编制财务报表时运用持续经营假设的恰当性获取充分、适当的审计证据并得出结论，并根据获取的审计证据就被审计单位持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论。（）

  对 错

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• A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下： （1）由于在审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议，A注册会计师重新评估并修改了重要性，并将记录计划阶段评估的重要性的工作底稿删除，代之以记录重新评估的重要性的工作底稿。 （2）对于询问被审计单位特定人员的程序，A注册会计师在形成审计工作底稿时，以询问的时间、被询问人的姓名和岗位名称为识别特征。 （3）A注册会计师在审计过程中无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据，并因此出具了保留意见审计报告。A注册会计师将该事项作为重大事项记录在审计工作底稿中。 （4）审计报告日期为2012年4月18日。A注册会计师于2012年4月20日将审计报告提交给甲公司管理层，并于2012年6月19日完成审计工作底稿的归档工作。 （5）在对审计工作底稿进行归档的过程中，A注册会计师对审计工作底稿进行了分类、整理和交叉索引，并签署了审计档案归整工作核对表。 （6）A注册会计师在审计工作底稿归档之后收到了一份银行询证函回函原件，于是用原件替换审计档案中的回函传真件。 要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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• 注册会计师确定实际执行的重要性水平时。如果注册会计师选择75%的经验百分比，则被审计单位以下的情形中不恰当的是（）。

  A.连续审计，以前年度审计调整较少 B.处于低风险行业 C.首次承接的审计项目 D.市场压力较小

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• 3.如果存货盘点日不是（），注册会计师应当实施适当的审计程序，确定盘点日与该日之间存货的变动是否已得到恰当的记录。

  A．审计工作完成日 B．签订审计业务约定书日 C．审计外勤开始日 D．财务报表日

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