计算2×17年应交所得税，并编制所得税相关会计分录

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• 某企业2005年利润表上反映的税前会计利润为1200万元，所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法定本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元和差旅费支出1万元。投资收益中含有国债利息收入2万元和转让股票投资产生的收益3万元。编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。

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• 编制DUIA公司2012年确认所得税费用的相关会计分录

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• 根据资料（2），判断甲公司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债，并简要说明理由。如需确认，计算确定预计负债的金额，并分别编制确认预计负债、递延所得税资产（或递延所得税负债）的会计分录。

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• 编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

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• 根据资料（1），计算确定DUIA公司2015年12月31日该投资性房地产的计税基础并编制与递延所得税有关的会计分录；

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• 根据上述资料计算A公司本期应确认的应交所得税、所得税费用，并编制相关分录。

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• 计算甲公司2015年所得税费用并编制相关会计分录。

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• 甲公司2×16年财务报表于2×17年4月30日批准对外报出，2×16年所得税汇算清缴于2×17年5月31日完成。2×17年4月，甲公司收到了当地税务部门返还的于2×16年已经缴纳的部分所得税税款，金额为720万元。在2×16年年末，甲公司因无法合理预计将要返还的所得税税款，因此未在2×16年度会计报表中反映该事项，而是以全部的利润计算了所得税费用和应交所得税。甲公司在2×17年4月收到返还的所得税税款时，正确的会计处理为（）。

  A . 调整2×16年度财务报表相关项目金额 B . 确认2×17年递延收益720万元 C . 确认2×17年营业外收入720万元 D . 确认2×17年其他收益720万元

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• 根据资料（1），判断甲公司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债，并简要说明理由。如需确认，计算确定预计负债的金额，并分别编制确认预计负债、递延所得税资产（或递延所得税负债）的会计分录。

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• 企业计算应交所得税时，正确的会计分录应是（）。

  A . 借：库存现金 B . 借：应交税费——应交所得税；贷：所得税贷：所得税 C . 借：所得税 D . 借：所得税；贷：银行存款贷：应交税费——应交所得税

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• 某物流公司2005年度利润总额为1200000元，所得税税率为33%。2005年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有： （1）2005年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600000元，使用年限为10年，净残值为零。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 （2）对外提供非公益性现金捐赠300000。 （3）应付违反环境法规定罚款2400000元。 编制计提本年度应交所得税的会计分录。

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• 对T 公司（ 一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税）2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录： 本月应交所得税120 000 元， 明年初支付。

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• 企业计算出应交的所得税时，正确的会计分录是（）。

  A . A.借：本年利润贷：所得税费用 B . B.借：管理费用贷：所得税费用 C . C.借：所得税费用贷：银行存款 D . D.借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税

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• 某企业2011年利润表上反映的税前会计利润为100万元，所得税税率为25%。按税法规定全年应列支业务招待费100万元，该企业实际发生的业务招待费为110万元；营业外支出中含有税收滞纳金2万元；投资收益中含有国债利息收入4万元。假定不考虑其他因素，不存在暂时性性差异。 编制计算应交所得税的会计分录。（金额以元为计量单位）

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• 编制甲公司2012年确认所得税费用的相关会计分录

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• 企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（ ）。

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• 甲公司接受外单位捐赠的专利权，确定的实际成本为180000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为5年，并按直线法摊销。甲公司在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款100000元，并按5%的营业税税率计算应交营业税。甲公司适用的所得税税率为33%。甲公司出售专利权时应编制的会计分录有（）。

  A．借：银行存款 100 000 营业外支出 31 000 贷：无形资产 126 000 应交税金 5 000 B．借：银行存款 100 000 资本公积—其他资本公积 26 000 贷：无形资产 126 000 C．借：递延税款 59 400 贷：应交税金 59 400 D．借：递延税款 33 000 贷：资本公积—其他资本公积 33 000 E．借：资本公积—接受捐赠非现金资产准备 120 600 贷：资本公积—其他资本公积 120 600

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• 甲企业计算确认本年应交所得税金额为80 000元。不考虑纳税调整事项，该项经济业务编制的会计分录为（）。

  A．借：所得税费用 80 000 贷：应交税费 80 000 B．借：应交税费 80 000 贷：所得税费用 80 000 C．借：税金及附加 80 000 贷：应交税费 80 000 D．借：应交税费 80 000 贷：税金及附加 80 000

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• 2、A公司2X16年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2X16年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2X17年年末测试无减值。2X17年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2X17年颁布的企业所得税法，A公司从2X18年起适用的所得税税率为25%。 要求：（1）计算2X16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债金额 （2）编制2X16年12月31日确认的递延所得税负债分录 （3）计算2X16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债金额 （4）编制2X17年12月31日确认的递延所得税负债分录

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• 编制甲公司20×6年1月1日、12月31日与投资性房地产的购买、公允价值变动、出租和出售相关的会计分录。计算投资性房地产20×6年12月31日的账面价值、计税基础及暂时性差异。计算甲公司20×6年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录

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