评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）。

相似题目

• 审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。

  A . 正确 B . 错误

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• 商业银行根据综合评价总分确定被评价机构的内部控制体系评价等级，应按评分标准对被评价机构内部控制项目逐项计算得分，确定评价等级。其中（）指被评价机构有健全的内部控制体系，在各个环节均能有效执行内部控制措施，能对所有风险进行有效识别和控制，无任何风险控制盲点，控制措施适宜，经营效果显著。

  A . A、综合评分90分以上（含90分） B . B、综合评分80－89分 C . C、综合评分70-79分 D . D、综合评分60－69分

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• 《审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，下列各项符合《审计指引》要求的是（）。

  A . 企业董事会负责评价内部控制的有效性 B . 在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是董事会的责任 C . 注册会计师可以对财务报告内部控制的有效性发表审计意见 D . 注册会计师应当仅按照《审计指引》的要求，计划和实施审计工作，评价控制缺陷

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• 内部审计制度也成为评价内部控制系统有效性的依据。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业在按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制时，可能由于各种原因未能覆盖所有子公司。注册会计师应当评估其对内部控制审计的影响，在实施风险评估、控制测试及缺陷评价中充分考虑（）情况的影响，并据此得出审计结论和出具审计报告。

  A . 尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司的财务信息在集团财务报表整体中的重要程度 B . 企业的董事会及管理层是否以及如何采取措施，以确保相关子公司在尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制体系时，仍能保持有效的财务报告内部控制 C . 未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司是否存在其他替代性的内部控制制度和程序，虽然不完全符合内部控制规范体系的要求，仍能够有效防止、发现并纠正影响集团财务报表的重大错报 D . 以前年度及当年度审计中，是否发现这些尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司存在内部控制重大缺陷或财务报表重大错报

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• 内部审计是指单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过单位内部独立的审计机构和审计人员审查和评价本部门、本单位财务收支和其他经营活动以及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进单位目标的实现。内部审计主要包括的内容有（　　）。

  A . 财务审计 B . 经营审计 C . 管理审计 D . 财务管理

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• （）是指审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效性发挥作用。

  A . 低信赖程度 B . 中信赖程度 C . 高信赖程度 D . 良好的信赖程度

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• 建立、健全内部控制并使之有效运行是内部审计人员的责任。

  A . 正确 B . 错误

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• 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司（）的责任。

  A . 董事会 B . 管理层 C . 监事会 D . 全体员工

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• 内部控制的健全性评价是指针对被审计单位实行的内部控制本身是否完善所进行的测试与评价。内部控制的健全性测试与评价的方法及步骤？

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• 下列选项中，负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理层纠正内部控制存在问题的部门是（）。

  A . 内部控制的执行部门 B . 内部控制的建设部门 C . 内部控制的监督部门 D . 内部控制的评价部门

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• 内部控制薄弱、缺失或无效情况下形成的审计证据比内部控制健全有效情况下形成的审计证据更可靠。

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有()的责任。

  A . 普通过失 B . 重大过失 C . 推定欺诈 D . 欺诈

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• 审计部对辖属机构建立健全并有效执行内部控制制度情况进行审计监督和（），防范金融风险。

  A . 考核 B . 检查 C . 评价 D . 修正

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• 对内部控制的健全性和有效性进行评价是：（1.0分）

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• 建立健全和有效实施内部控制评价内部控制有效性是企业（ ）（或类似决策机构）的责任。

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• 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性。管理层是负责监督的责任，董事会是负责实施的责任。()

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• 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：Ⅰ．遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ．内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ．内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

  A．仅有Ⅰ B．仅有Ⅰ和Ⅱ C．仅有Ⅱ D．Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

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• 内部审计机构应制定内部审计质量控制政策与程序，通过实施持续、有效的督导，内部自我质量控制与外部评价，保证审计质量。()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 审计人员通过调查了解贷款业务的内部控制，并进行（），对贷款业务内部控制健全性、有效性作出评价，从而根据测评结果进一步确定审计重点

  A．实质性测试 B．内部控制测试 C．风险管理测试 D．风险评估

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• 注册会计师在依据内部控制测试结果评价控制风险时，如果很多认定的控制风险都被评估为高水平，则有可能导致解除审计业务约定。此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 如果被审计单位的存货盘存制度和相关内部控制健全、有效，涉册会计师可以同意被审计单位将盘点时间安排在期中进行（）

  是 否

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• 8.执行企业内部控制规范体系的上市公司和非上市大中型企业，应对其内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。（）

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• 执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（)

  是 否

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