如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（）。

相似题目

• 货币资金是企业日常经营活动的起点和终点，其增减变动与被审计单位的日常经营活动密切相关。较多舞弊案件都与被审计单位的货币资金相关。在实施货币资金审计的过程中，需要引起注册会计师保持警觉的有（）。

  A . 库存现金规模明显超过业务周转所需资金 B . 银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配 C . 在没有经营业务的地区开立银行账户 D . 被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同

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• 注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有()。

  A . 单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新 B . 单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理 C . 单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理 D . 单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

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• 对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的()方面的工作内容。

  A . 销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书 B . 所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告 C . 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 D . 现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离

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• 赵注册会计师计划测试被审计单位甲公司2015年销售交易是否完整。下列控制活动中与这一控制目标直接相关的是（）

  A . 检查销售发票是否经适当的授权审批 B . 对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账 C . 定期与客户核对应收账款余额 D . 发运凭证均经事先编号并已登记入账

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• 针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

  A . A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 B . B、担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账 C . C、现金折扣需经过适当审批 D . D、每日盘点库存现金并与账面余额核对

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• 如果注册会计师了解到被审计单位会计人员经常发生变动，针对这种情况以下说法中正确的有()

  A . 这可能导致在各个会计期间将费用分配至产品成本的方法出现不一致 B . 可能引发存货交易和余额的重大错报风险 C . 可能导致存货项目的可变现净值难以确定 D . 增加了错误的风险

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• 被审计单位期初余额存在严重影响本期会计报表的错数和漏数，注册会计师应当提清被审计单位进行调整或披露，如被审计单位不接受建议，注册会计师应当对本期会计报表发表（）。

  A . 无保留意见审计报告 B . 保留意见审计报告 C . 否定意见审计报告 D . 拒绝表示意见审计报告

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• 在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制的有（）。

  A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B . 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％ D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 审计中对于发现的核算误差，如被审计单位拒绝调整或披露，注册会计师可根据其对财务报表的影响程度发表（）。

  A . 保留意见审计报告 B . 无保留意见审计报告 C . 否定意见审计报告 D . 无法表示意见审计报告

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• 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。

  A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试 B . 如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试 C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试 D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

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• 如被审计单位会计报表就整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师不应发表（）。

  A . 无保留意见 B . 保留意见 C . 否定意见 D . 无法表示意见

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• 下列情形中，不会导致注册会计师怀疑被审计单位不存在与关联方关系及其交易相关的控制，或怀疑内部控制存在缺陷的是( )。

  A . 缺乏治理层的适当监督 B . 披露关联方可能会泄露管理层认为敏感的某些信息 C . 管理层未能充分了解适用的财务报告编制基础对关联方的有关规定 D . 内部审计直接由治理层领导，只对治理层负责

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• 李注册会计师计划获取被审计单位甲公司2015年度财务报表中与“登记入账的销售交易真实性”相关的内部控制运行有效审计证据，下列控制测试程序不能够达到该审计目标的有（ ）

  A . 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单 B . 检查顾客的赊购是否经授权批准 C . 检查发运凭证连续编号的完整性 D . 观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案

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• 独立审计基本准则规定，注册会计师应当研究和评价被审计单位相关的内部控制，据以确定分析性复核的性质、时间和范围。

  A . 正确 B . 错误

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• 若期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当提请被审计单位进行调整，如被审计单位不接受建议，注册会计师应当发表（）

  A . 无保留意见 B . 保留意见或否定意见 C . 保留意见 D . 无法表示意见

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• 注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试（）

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。()

  A . 正确 B . 错误

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• 内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。

  A . 正确 B . 错误

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• 对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的工作内容是（）。

  A . A、销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书 B . B、所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告 C . C、销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 D . D、现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离

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• 针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

  A . 库存现金超出限额及时送存银行 B . 担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C . 现金折扣需经过适当审批 D . 每日盘点现金并与账面余额核对

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• 如期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当提请被审计单位进行调整。如被审计单位不接受建议，注册会计师应当发表（）

  A . 无保留意见 B . 保留意见或否定意见 C . 否定意见 D . 无法表示意见

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• 注册会计师可根据被审计单位的规模,确定对其相关内部控制了解的充分程度,并据此确定控制测试的性质、时间、范围。()

  A．正确 B．错误

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• 假如发生下列（)情况下，但被审计单位应付账款年末余额却比上年末显著下降时，注册会计师很可能得出应付账款完整性认定存在重大错报风险的结论。

  A．供应商市场出现原材料供大于求情况 B．供应商市场出现原材料供不应求情况 C．供应商与被审计单位的结算由赊销变为现销 D．供应商缩短被审计单位享受的现金折扣天数

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• 如果注册会计师了解到被审计单位会计人员经常发生变动，针对这种情况，以下说法中错误的是（）

  A．这可能导致在各个会计期间将费用分配至产品成本的方法出现不一致 B．可能引发存货交易和余额的重大错报风险 C．可能导致存货项日的可变现净值难以确定 D．增加了错误的风险

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