-
下列有关控制测试性质的说法中，错误的是（）。
A . 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性
B . 分析程序可以有效测试控制运行情况
C . 通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性
D . 将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
-
下列有关控制环境的说法中，错误的是( )。
A . 在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境
B . 在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
C . 在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D . 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
-
下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。
A . 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
B . 有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C . 有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
D . 财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
-
下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。
A . 在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
B . 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
C . 在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D . 在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境
-
下列有关内部控制定量评价中，货币资金内部控制评估的说法错误的是（）。
A . 反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况
B . 反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性
C . 反映货币资金业务的监督检查情况
D . 反映存货报告情况
-
下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
A . 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷’
B . 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C . 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
D . 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
-
在企业内部控制实务中，内部控制评价是极为重要的一环。下列有关内部控制评价的说法中错误的是（ ）。
A . 内部控制缺陷按其严重程度可分为设计缺陷和运行缺陷
B . 企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价
C . 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
D . 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
-
下列有关内部控制的说法中，错误的是（）。
A . 与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关
B . 注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
C . 在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据
D . 内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
-
下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（）。
A . 了解特别风险的相关控制，评价其设计是否有效
B . 了解特别风险的相关控制，确定设计有效的相关控制是否得到执行
C . 如果拟信赖特别风险的相关控制，每年测试其控制运行的有效性
D . 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，则每三年至少测试一次
-
下列有关注册会计师评价管理层对持续经营能力作出的评估的说法中，错误的是（）。
A . 注册会计师应当纠正管理层对持续经营能力作出评估时缺乏分析的错误
B . 注册会计师应当询问管理层是否知悉超出评估期间的、可能导致对持续经营产生重大疑虑的事项或情况
C . 在评价管理层作出的评估时，注册会计师应当考虑该评估是否已包括注册会计师在审计过程中注意到的所有相关信息
D . 注册会计师评价的期间应当与管理层对持续经营能力作出评估期间相同，通常为自财务报表日起的十二个月
-
注册会计师在评价未更正错报影响时，下列有关错报是否能够抵销的说法中，错误的是（）。
A . 如果收入存在重大高估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用高估所抵销，注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报
B . 如果收入存在重大低估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用低估所抵销，注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报
C . 对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，注册会计师认为这种抵销可能是适当的
D . 对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，注册会计师认为这种抵销可能是不适当的
-
下列有关内部环境的说法中错误的是（）
A . 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B . 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C . 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D . 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
-
下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（）。
A . 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B . 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C . 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D . 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
-
下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A . 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B . 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C . 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D . 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
-
下列有关财务评价的说法中，错误的是（ ）。
A . 财务评价以企业的财务报表为依据，注重对企业财务分析指标的综合考核
B . 目前我国经营绩效评价主要使用的是功效函数法
C . 《企业绩效评价操作细则（修订）》中提到的绩效评价体系，既包括财务评价指标，又包括非财务评价指标
D . 运用科学的绩效财务评价手段，实施财务绩效综合评价，有利于适时揭示财务风险
-
下列关于内部控制评价的说法中，错误的是（ ）。
A . 评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项
B . 评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域
C . 评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性
D . 评价工作应当适应企业的实际情况，根据环境的变化进行调整
-
下列有关注册会计师评价管理层对持续经营能力评估的说法中，错误的是（）。
A . 注册会计师无须关注超出管理层评估期间的可能影响持续经营能力的事项或情况
B . 在评价管理层的评估时，注册会计师应当考虑管理层作出评估的过程、依据的假设以及应对计划
C . 注册会计师应当考虑管理层作出的评估是否已考虑所有相关信息，包括注册会计师实施审计程序获得的信息
D . 在评价管理层对持续经营能力的评估时，注册会计师的评价期间应当与管理层根据适用的财务报告编制基础的规定作出评估的涵盖期间相同
-
下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。
A . 内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
B . 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C . 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D . 在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险
-
下列有关控制环境的说法中，错误的是()。
A . 在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境
B . 在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
C . 在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D . 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
-
下列有关信息技术与内部控制目标的说法中，错误的是（）。
A . 提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率
B . 降低注册会计师审计的工作量
C . 提高会计信息的可靠性
D . 促进企业遵守法律和规章
-
下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（)。
A. 应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价
B. 内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障
C. 内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点
D. 实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估
-
在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，下列有关注册会计师执行的评价的说法中，错误的是（）
A．注册会计师应当评价内部审计人员是否能够符合注册会计师职业道德守则有关客观性的要求
B．注册会计师应当评价内部审计人员的专业胜任能力
C．注册会计师应当评价内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注
D．注册会计师应当评价内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通
