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下列有关控制环境的说法中，错误的是( )。
A . 在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境
B . 在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
C . 在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D . 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
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下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，错误的是（）。
A . 注册会计师应当了解被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
B . 注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式
C . 注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险
D . 注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价
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下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。
A . 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
B . 有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C . 有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
D . 财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
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下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。
A . 在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
B . 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
C . 在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D . 在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境
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在信息技术环境下，下列有关内部控制目标的说法中错误的是（）。
A . 信息技术从本质上改变了内部控制的目标
B . 信息技术对内部控制形式有很大改变，但没有改变内部控制目标
C . 信息技术对内部控制内涵有很大改变，但没有改变内部控制目标
D . 信息技术虽然使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，但没有改变内部控制目标
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在信息技术环境下，下列有关内部控制目标的说法中，错误的是（）。
A . 信息技术对内部控制形式上有很大改变，但内部控制目标没有改变
B . 信息技术对内部控制内涵方面有很大改变，但内部控制目标没有改变
C . 信息技术不仅使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，同时也使内部控制的目标并发生了根本的改变
D . 信息技术虽然使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变
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下列有关内部控制定量评价中，货币资金内部控制评估的说法错误的是（）。
A . 反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况
B . 反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性
C . 反映货币资金业务的监督检查情况
D . 反映存货报告情况
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下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
A . 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷’
B . 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C . 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
D . 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
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下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中错误的是（）。
A . 为支持所得出的结论，内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，但内部审计不会采用函证和分析程序
B . 注册会计师应当考虑内部审计工作的某些方面是否有助于确定审计程序的性质、时间安排和范围，包括了解内部控制所采用的程序、评估财务报表重大错报风险所采用的程序和实质性程序
C . 如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，注册会计师应对这些领域给予特别关注
D . 在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性，及其工作评价后，注册会计师可能信赖内部审计工作
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在企业内部控制实务中，内部控制评价是极为重要的一环。下列有关内部控制评价的说法中错误的是（ ）。
A . 内部控制缺陷按其严重程度可分为设计缺陷和运行缺陷
B . 企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价
C . 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
D . 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
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下列有关内部控制的说法中，错误的是（）。
A . 与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关
B . 注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
C . 在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据
D . 内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
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下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（）。
A . 了解特别风险的相关控制，评价其设计是否有效
B . 了解特别风险的相关控制，确定设计有效的相关控制是否得到执行
C . 如果拟信赖特别风险的相关控制，每年测试其控制运行的有效性
D . 如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，则每三年至少测试一次
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下列有关审计项目组内部讨论的说法中，错误的是（）。
A . 项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信息
B . 项目组的全体成员必须参加项目组的讨论
C . 项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险，财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D . 项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性进行讨论所得出的重要结论，应当形成审计工作底稿
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下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（）。
A . 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B . 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C . 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D . 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
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下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A . 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B . 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C . 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D . 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
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下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）
A . 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B . 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C . 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷
D . 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
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下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。
A . 内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
B . 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C . 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D . 在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险
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下列有关环境保护的说法中错误的是（）。
A . 天然水与空气、土壤、岩石长期接触是水源污染的原因之一
B . 为防止全球气候变暖的进一步恶化，联合国环保组织要求各国大量减少二氧化碳的工业排放量
C . 甲醛、苯及其同系物、氨气、氧气等是劣质建筑材料和装修材料释放的常见污染物.对人体非常有害
D . 废旧电池的集中处理是为防止电池中的汞、镉、铅等重金属盐对土壤和水源造成污染
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下列有关控制环境的说法中，错误的是()。
A . 在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境
B . 在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
C . 在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D . 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
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下列有关询问被审计单位内部人员的说法中，错误的是（）。
A . 询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境
B . 询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序
C . 询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况
D . 询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
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下列有关信息技术与内部控制目标的说法中，错误的是（）。
A . 提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率
B . 降低注册会计师审计的工作量
C . 提高会计信息的可靠性
D . 促进企业遵守法律和规章
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10、下列信息系统内部控制审计中有关会计电算化控制的说法错误的是（）。
A．会计电算化是指利用计算机信息技术代替人工记账、算账、报账，及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程
B．企业应建立电算化会计档案管理制度，指定专人负责管理
C．出纳人员可兼任电算化系统管理员或记账凭证的审核工作
D．企业对会计核算软件的修改、升级应建立规范的审批流程，并采取替代性措施确保会计数据的连续性
