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根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有（）。
A . 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库
B . 个人所得税的征收方式主要有代扣代缴和自行纳税申报两种
C . 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报
D . 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员
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下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法中，正确的有（）。
A . 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税
B . 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税
C . 企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税
D . 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，个人的获奖所得按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税
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下列有关所得税的说法中，正确的有（）。
A . 当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产
B . 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销
C . 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用
D . 直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
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根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A . 雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为1个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B . 在转让可公开交易期权的情况下，员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
C . 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税
D . 单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税
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在考虑所得税的情况下，下列有关MM理论的说法不正确的有（
）。
A . 企业的资本结构与企业价值无关
B . 企业负债比例越高，企业价值越大
C . 资本结构不影响加权平均资本成本
D . 负债比例越大，加权平均资本成本越低
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在没有企业所得税的情况下，下列有关MM理论的说法正确的有（ ）。
A . 企业的资本结构与企业价值有关
B . 当企业有负债，加权平均资本成本将降低
C . 有负债企业的加权平均资本成本＝风险等级相同的无负债企业的权益资本成本
D . 企业加权资本成本仅取决于企业的经营风险
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根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（）。
A . 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人
B . 个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补
C . 个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除
D . 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E . 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
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根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（）。
A . 扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报
B . 扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款
C . 个人独资企业投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应汇总向居住地主管税务机关申报
D . 申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明
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以下有关所得税处理的说法中正确的有（）。
A . 企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用
B . 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
C . 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等
D . 购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额
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下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有（）。
A . 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税
B . 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照"其他所得"项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
C . 企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税
D . 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，个人的获奖所得按照"偶然所得"项目，缴纳个人所得税
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在没有企业所得税的情况下，下列有关MM理论的说法正确的有（）。
A . 企业的资本结构与企业价值有关
B . 无论企业是否有负债，加权平均资本成本将保持不变
C . 有负债企业的加权平均资本成本-风险等级相同的无负债企业的权益资本成本
D . 企业加权平均资本成本仅取决于企业的经营风险
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根据企业所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A . 专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以按核定征收的办法征收企业所得税
B . 我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
C . 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税
D . 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为5年
E . 集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
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下列有关查账征收企业申报年度企业所得税，说法正确的有（）
A . 实行查账征收企业所得税的纳税人，在年度终了之日起3个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款
B . 向税务机关申报年度企业所得税时须报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》及附表
C . 涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表
D . 属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查
E . 属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料
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下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。
A . 所得税费用应在利润表中单独列示
B . 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C . 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
D . 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
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下列有关所得税的说法中，不正确的有（）
A . 由于可供出售金融资产公允价值变动形成的递延所得税资产，应当计入资本公积（其他资本公积）
B . 由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积（其他资本公积）
C . 递延所得税资产和递延所得税负债，应分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D . 所得税费用应当在利润表中单独列示
E . 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，是不形成暂时性差异的
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下列有关企业所得税税率的说法中，正确的有（）。
A . 居民企业企业所得税的税率为25％
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D . 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％
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下列有关所得税列报的说法，不正确的有（ ）
A . 企业应在附注中披露与所得税有关的信息
B . 递延所得税负债一般应作为流动负债在资产负债表中列示
C . 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
D . 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
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根据个人所得税的有关规定，下列关于稿酬所得按次征税中的“次”的说法中，正确的有（）。
A . 个人出版作品后又再版的，取得的再版所得应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税
B . 个人以图书、报刊形式出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税
C . 个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应合并为一次所得计征个人所得税
D . 个人以图书、报刊形式出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税
E . 个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税
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下列有关所得税列报的说法，正确的有()
A . 所得税费用应在利润表中单独列示
B . 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C . 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
D . 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
E . 一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以抵消后的净额列示
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根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的有()。
A．不动产转让所得按照不动产所在地确定
B．动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
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甲企业境内所得100万元，境外分支机构乙亏损65万元。根据企业所得税的有关规定，下列说法正确的有（）
A．甲企业境内外净所得35万元
B．当年甲企业在我国应缴纳企业所得税25万元
C．境外乙机构的65万元亏损可以无限期向后结转弥补
D．境外乙机构的65万元亏损可以在不超过5年时间内向后结转弥补
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25、下列有关赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的有（）。
A．扣除范围指年满60周岁的父母以及其他法定赡养人
B．独生子女每月可扣除1000元
C．非独生子女每月最多可扣除1000元
D．继子女不可进行扣除
