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根据个人所得税法律制度的有关规定,下列说法中,正确的有()。
A . 扣缴义务人每月扣缴的税款,应当在次月20日内缴入国库
B . 个人所得税的征收方式主要有代扣代缴和自行纳税申报两种
C . 年所得12万元以上的纳税人,应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报
D . 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给5%的手续费,由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员
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下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法中,正确的有()。
A . 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品,对个人取得的商品不征收个人所得税
B . 企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税
C . 企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,对个人取得的赠品不征收个人所得税
D . 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,个人的获奖所得按照“偶然所得”项目,缴纳个人所得税
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下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
A . 合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D . 合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
E . 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补,但是有限额的规定
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下列有关所得税的说法中,正确的有()。
A . 当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产
B . 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销
C . 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用
D . 直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
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以下有关企业所得税纳税地点说法正确的有()。
A . 居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B . 非居民企业以扣缴义务人所在地为纳税地点
C . 居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
D . 非居民企业在中国境内设立机构场所.来源于中国境内所得,以及发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点
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下列有关递延所得税会计处理的表述中,正确的有()。
A . 无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
B . 企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
C . 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响,应当计入所有者权益
D . 资产负债表日,对于递延所得税资产应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量,如果未来期间税率发生变化的,应当按照变化后的新税率计算确定,并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
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以下有关砼抗氯离子渗透性能检验中的检验结果处理的说法,正确的有()。
A . A、同一检验批只进行一组试验时,应将试验结果作为检验结果
B . B、同一检验批进行了一组以上试验时,应取所有组试验结果中的最小值作为检验结果
C . C、同一检验批进行了一组以上试验时,应取所有组试验结果中的最大值作为检验结果
D . D、同一检验批进行了一组以上试验时,应取所有组试验结果中的平均值作为检验结果
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根据企业所得税的有关规定,下列关于无形资产税务处理的表述中,正确的有()。
A . 除另有规定外,无形资产的摊销年限不得低于10年
B . 自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除
C . 外购商誉的支出,不得在税前扣除
D . 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除
E . 作为投资或受让的无形资产,有关法律规定或合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
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以下有关砼耐久性能检验中的检验结果处理的说法,正确的有()。
A . A.对于同一检验批只进行一组试验的检验项目,应将试验结果作为检验结果
B . B.对于同一检验批进行了一组以上试验的检验项目,应取所有组试验结果中的最小值作为检验结果
C . C.对于同一检验批进行了一组以上试验的检验项目,应取所有组试验结果中的最大值作为检验结果
D . D.对于同一检验批进行了一组以上试验的检验项目,应按不同的性能项目取所有组试验结果中的最小值或最大值作为检验结果
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根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》(国家税务总局公告2012年第40号),以下关于搬迁资产税务处理的说法正确的有()。
A . 企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,换入土地的计税成本按被征用土地的净值,以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出,为该换入土地的计税成本,在该换入土地投入使用后,按《企业所得税法》及其实施条例规定年限摊销
B . 企业搬迁的资产,简单安装或不需要安装即可继续使用的,在该项资产重新投入使用后,就其净值按《企业所得税法》及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限,继续计提折旧或摊销
C . 企业发生的购置资产支出,应从搬迁收入中扣除
D . 企业搬迁的资产,需要进行大修理后才能重新使用的,应就该资产的净值,加上大修理过程所发生的支出,为该资产的计税成本
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以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有()。
A . A、财产租赁所得,以租赁财产的转让地作为所得来源地
B . B、生产经营所得,以生产、经营所得实现地作为所得来源地
C . C、特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地
D . D、不动产转让所得,以不动产坐落地为所得来源地
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根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第53号),以下说法正确的有()。
A . 律师个人承担的自行参加的业务培训费用,可据实扣除
B . 律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入,应并入其从律师事务所取得的其他收入,按照规定计算缴纳个人所得税
C . 作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准,调整为30%比例内确定
D . 合伙人律师在计算应纳税所得额时,应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用;对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用,经当事人签名确认后,可再按一定标准扣除费用
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下列有关所得税的说法中正确的有()。
A . 无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异
B . 负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益,也不会影响其应纳税所得额,未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零,计税基础即为账面价值
C . 在计量递延所得税时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础
D . 由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积(其他资本公积)
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根据个人所得税的有关规定,以下关于年所得超过12万元的纳税申报地点的说法中,正确的有()。
A . 在中国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
B . 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的,主管税务机关指定一处申报
C . 在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,在中国境内有户籍,但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,向户籍所在地申报
D . 在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报
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下列有关所得税的说法中,不正确的有()
A . 由于可供出售金融资产公允价值变动形成的递延所得税资产,应当计入资本公积(其他资本公积)
B . 由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积(其他资本公积)
C . 递延所得税资产和递延所得税负债,应分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D . 所得税费用应当在利润表中单独列示
E . 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时,是不形成暂时性差异的
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下列有关企业所得税税率的说法中,正确的有()。
A . 居民企业企业所得税的税率为25%
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其来源于中国境内的所得适用税率为20%
C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D . 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%
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以下有关砼抗水渗透性能检验中的检验结果处理的说法,正确的有()。
A . A、同一检验批只进行一组试验时,应将试验结果作为检验结果
B . B、同一检验批进行了一组以上试验时,应取所有组试验结果中的最小值作为检验结果
C . C、同一检验批进行了一组以上试验时,应取所有组试验结果中的最大值作为检验结果
D . D、同一检验批进行了一组以上试验时,应取所有组试验结果中的平均值作为检验结果
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下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有()
A . 企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
B . 职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的,应就企业年金企业缴费部分全额单独征税
C . 在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时,月平均工资额是指全年工资总额除以12个月
D . 在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时,工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等
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下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中,正确的有()。
A . 资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B . 企业合并,合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
C . 企业重组中取得股权支付的原所有股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权,构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
D . 股权收购,收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
E . 股权收购,收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定
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根据个人所得税的有关规定,下列关于稿酬所得按次征税中的“次”的说法中,正确的有()。
A . 个人出版作品后又再版的,取得的再版所得应与原出版时取得的所得,合并为一次所得计征个人所得税
B . 个人以图书、报刊形式出版作品后又加印的,因添加印数而取得的所得,应与原出版时取得的所得,合并为一次所得计征个人所得税
C . 个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得,应合并为一次所得计征个人所得税
D . 个人以图书、报刊形式出版一篇长篇小说,出版单位分笔支付稿酬的,应合并为一次所得计征个人所得税
E . 个人出版作品后,又在报刊上连载的,取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税
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下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
A . 被收购企业应确认资产转让所得或损失
B . 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C . 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D . 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E . 收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
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根据企业所得税法律制度的有关规定,下列关于所得来源地的说法中,正确的有()。
A.不动产转让所得按照不动产所在地确定
B.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
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以下有关记账凭证账务处理程序的说法不正确的有()
A.缺点是登记总分类账的工作量较大
B.优点是简单明了,易于理解
C.适用于规模较小、经济业务量较少的单位使用
D.能进行试算平衡