以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（）。

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• 甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：下列说法正确的有( )。

  A . A.若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税 B . 若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元 C . 若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元 D . 如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税

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• 下列有关所得税的说法中，正确的有（）。

  A . 当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产 B . 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销 C . 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用 D . 直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（）。

  A . 销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定 B . 提供劳务所得按照劳务发生地确定 C . 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D . 不动产转让所得按照不动产所在地确定

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• 以下有关个人所得税的所得来源说法不正确的是（）。

  A . 工资、薪金所得以纳税人任职的单位所在地作为所得来源地 B . 生产、经营所得，以纳税人生产、经营活动实现地，作为所得来源地 C . 不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地 D . 产租赁所得，以承租人经营地，作为所得来源地

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• 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

  A . A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B . B．股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定 C . C．租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定 D . D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

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• 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（）。

  A . 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 D . 动产转让所得，按照动产所在地确定

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• 根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（）。

  A . 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人 B . 个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补 C . 个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除 D . 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补 E . 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

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• 以下有关所得税处理的说法中正确的有（）。

  A . 企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用 B . 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C . 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等 D . 购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额

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• 下列关于企业所得税所得来源地确定原则的说法中，不正确的有（ ）。

  A . 股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定 B . 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C . 不动产转让所得按照不动产所在地确定 D . 利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（）。

  A . 销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定 B . 提供劳务所得按照劳务发生地确定 C . 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D . 不动产转让所得按照不动产所在地确定

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• 下列有关所得税的说法中正确的有（）。

  A . 无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异 B . 负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值 C . 在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础 D . 由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积（其他资本公积）

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• 下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（　　）。

  A . 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D . 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

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• 下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。

  A . 所得税费用应在利润表中单独列示 B . 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C . 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D . 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

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• 根据个人所得税的有关规定，以下关于年所得超过12万元的纳税申报地点的说法中，正确的有（）。

  A . 在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报 B . 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报 C . 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报 D . 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报

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• 下列有关所得税的说法中，不正确的有（）

  A . 由于可供出售金融资产公允价值变动形成的递延所得税资产，应当计入资本公积（其他资本公积） B . 由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积（其他资本公积） C . 递延所得税资产和递延所得税负债，应分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示 D . 所得税费用应当在利润表中单独列示 E . 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，是不形成暂时性差异的

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• 根据个人所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的确定，说法不正确的是（）。

  A . 生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 B . 不动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地 C . 财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D . 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地

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• 下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。

  A . 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D . 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

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• 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的有()。

  A．不动产转让所得按照不动产所在地确定 B．动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定的说法中正确的有（）。

  A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B．股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定 C．动产转让所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定 D．权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

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• 依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定的说法，不正确的有（)。

  A．销售货物所得按照交易活动发生地确定 B．提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 C．不动产转让所得按照不动产所在地确定 D．动产转让所得按照接受动产的企业所在地确定

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• 下列有关个人所得税所得来源地的表述中，不正确的有（）

  A．财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地 B．特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 C．利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D．劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地

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• 根据企业所得税法律制度的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）

  A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B．股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定 C．租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定 D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

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• 甲国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于甲国的应税所得2000万元，甲国企业所得税税率20%。乙国分公司，当年取得来源于乙国的应税所得400万元，其中利息所得200万元，已在乙国缴纳所得税20万元;特许权使用费所得200万元，已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司，当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元，已在丙国缴纳所得税30万元。下列有关计算的说法正确的有()。

  A．采用分国抵免限额法，乙国抵免限额80万元 B．采用分国抵免限额法，丙国抵免限额20万元 C．综合抵免限额为100万元 D．采用分项抵免限额法，利息所得抵免限额40万元 E．采用分项抵免限额法，特许权使用费所得抵免限额80万元

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