下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（）。

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• 下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的是（）。

  A . 代表机构的核定利润率不应低于10% B . 代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税 C . 代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式 D . 采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理

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• 关于房地产企业所得税的处理，说法正确的有（）。

  A . 开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除 B . 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用 C . 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理 D . 企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理 E . 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除

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• 下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。

  A . 应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率） B . 应纳税所得额=收入总额／（1-经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率 C . 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额 D . 税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率

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• 根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的是()。

  A . 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B . 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C . 自创商誉的摊销年限不得低于10年 D . 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

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• 下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

  A . 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失不得在税前扣除 B . 已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金不得在税前扣除 C . 企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除 D . 企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

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• 下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

  A . 企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠 B . 企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除 C . 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除 D . 境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

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• 下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是()

  A . A、业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算 B . B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得 C . C、企业应在搬迁完成的年度将，将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税 D . D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

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• 下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（）。

  A . 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用 B . 企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用 C . 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除 D . 房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现 E . 企业开发产品转为自用后，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

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• 下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。

  A . 经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5% B . 对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税 C . 房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现 D . 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除 E . 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

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• 下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

  A . 以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D . 企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

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• 关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

  A . 已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B . 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 C . 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除 D . 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用

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• 下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

  A . 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易 B . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定 C . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务 D . 企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

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• 下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。

  A . 非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除 B . 长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除 C . 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除 D . 保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除

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• 某单位是有企业所得税纳税义务的事业单位，下列各项中，关于该单位应缴纳企业所得税的会计处理表述正确的是（）。

  A . 借记“其他支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目 B . 借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目 C . 借记“所得税”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目 D . 借记“经营支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目

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• 下列关于固定资产折旧的企业所得税处理不正确的是（）。

  A . 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额 B . 企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除 C . 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外 D . 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，可以税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

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• 关于房地产企业所得税的处理，下列说法正确的有（）。

  A . 开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除 B . 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理 C . 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除 D . 企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理

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• 关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（ ）。

  A . 企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B . 企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得 C . 企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税 D . 非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资

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• 根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（）。

  A . 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B . 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C . 自创商誉的摊销年限不得低于10年 D . 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

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• 下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（）。

  A . 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。 B . 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算 C . 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务 D . 企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

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• 下列关于企业重组业务中企业所得税处理的陈述，不正确的是（）

  A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等 B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定 C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 D、企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

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• 下列关于房地产开发经营业务的所得税处理，不正确的是（)。

  A．A.采取分期收款方式销售开发产品的，应按合同约定的价款和付款日期确认收入的实现 B．B.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现 C．C.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 D．D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过24个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

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• 下列关于房地产开发经营业务所得税处理的表述中，不正确的是（)。

  A．A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于合同约定的收款日期确认收入的实现 B．B.采取分期收款方式销售开发产品的，按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现，付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现 C．C.属于经济适用房的，销售未完工开发产品的计税毛利率不得低于3% D．D.企业以换取开发产品为目的，将土地使用权投资其他企业房地产开发项目的，企业应在首次取得开发产品时，将其分解为转让土地使用权和购入开发产品两项经济业务进行所得税处理

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