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下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）
A . 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B . 在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税
C . 境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税
D . 境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税
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下列属于非居民企业所得税征税对象的有（）。
A . 设有机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得
B . 设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所有实际联系的中国境外所得
C . 没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得
D . 设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所没有实际联系中国境外的所得
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按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A . A、在黑龙江省工商局登记注册的企业
B . B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C . C、在美国注册的企业设在苏州的办事处
D . D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
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有关企业所得税居民企业和非居民企业的纳税义务，下列表述正确的有（）。
A . 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
D . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所没有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
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以下属于非居民企业的是（ ）。
A . 根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B . 根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C . 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的
D . 根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
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下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述，正确的有（）
A . 能够正确核算收入，但不能正确核算成本费用的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
B . 能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的，应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
C . 能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
D . 非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装劳务，销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的，主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入
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根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的有（）。
A . 依照中国的法律在中国境内成立的企业
B . 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C . 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D . 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
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下列表述符合非居民企业税收管理表述的有（）。
A . 外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
B . 常驻代表机构的核定利润率不应低于15％
C . 对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用的，可以核定应纳税所得额
D . 代表机构应在季度终了之日起20内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
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下列关于非居民企业的企业所得税处理，说法正确的有（）。
A . 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C . 中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税
D . 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
E . 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税
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下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。
A . A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%
B . B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C . C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D . D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E . E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%
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下列关于非居民企业所得税管理说法中，正确的有（）。
A . 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税
C . 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
D . 非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
E . 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
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下列税率中，非居民企业所得税不适用的有（）。
A . 25%
B . 15%
C . 18%
D . 30%
E . 10%
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下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。
A . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D . 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
E . 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
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下列说法中符合非居民企业纳税规定的有()。
A . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.所取得的所得适用税率为25%
B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D . 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%
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A公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，2014年发生的下列经济业务中，属于A公司来源于中国境内所得，需要缴纳中国企业所得税的有（）。
A . 将一批设备出租给中国境内的一家企业使用
B . 将一栋位于日本的不动产转让给中国境内的企业
C . 投资于中国境内某外商投资企业，本年取得该外商投资企业分配的股息
D . 派员到中国境内一家公司提供技术培训服务
E . 将所投资的中国境内某公司的股权转让给一家外国企业
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下列企业属于非居民企业的有（）。
A . 外商独资企业
B . 在法国成立但实际管理机构在北京的企业
C . 实际管理机构在美国，在国内虽未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业
D . 实际管理机构在美国的企业
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以下选项中，哪些属于创投基金排斥投资的情况（） （1）商业模式缺乏专注 （2）企业估值过高 （3）毛利过低，烧钱太快 （4）具有知识产权纠纷 （5）非基金专注领域 （6）市场高度竞争 （7）执行力低下 （8）存在股权稀释问题
A . （1）（3）（5）（7）
B . （2）（4）（6）（8）
C . （1）（7）（8）
D . 以上所有选项
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下列有关非居民企业的表述中，符合企业所得税法律制度的有（）。
A . 依照外国（地区）法律成立的企业，一律属于非居民企业
B . 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，应以收入全额为应纳税所得额
C . 非居民企业取得的所得一律减按10%征收企业所得税
D . 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点
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下列情形中属于我国非居民企业纳税人的有（）。
A . 依照外国（地区）法律成立的公司
B . 依照外国（地区）法律成立的公司，但在中国境内设立机构、场所
C . 依照外国（地区）法律成立的公司，有来源于中国境内所得
D . 依照外国（地区）法律成立的公司，实际管理机构在中国境内
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在中困境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（）
A . 该企业的境外所得
B . 该机构、场所在境内的生产经营所得
C . 发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得
D . 发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得
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非居民企业的下列所得，可以免征企业所得税的有( )。
A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B．国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
C．从境内取得的租金所得
D．经国务院批准的其他所得
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非居民企业取得下列所得免征企业所得税的有( )。
A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B．外国企业向中国企业提供优惠贷款取得的利息所得
C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D．国务院批准的其他所得
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2016年某地通过住户调查，获得一居民家庭资料如下：夫妇有一个3岁小孩，并请一个不住家保姆照顾孩子，夫妇一年工资性收入18万元，一年付给保姆4.8万元，另外自有住房一套，自有住房折算净租金一年2.4万元。以下各项中属于可支配收入的有（）
A．工资
B．转移净收入
C．生产补贴
D．生产性固定资产折旧
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以下内容属于企业非流动负债的有（）。
A．应交税费
B．长期借款
C．.应付职工薪酬
D．应付债券
E．长期应付款
