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下列关于税收的说法中，正确的有（）。
A . 国家政权是税收产生和存在的必要条件
B . 没有税收，国家机器就不可能有效运转
C . 税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的
D . 税收是国际交往中维护国家利益的可靠保证
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下列关于税收协定的说法，正确的有（）。
A . 税收协定具有高于国内税法的效力
B . 税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
C . 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D . 税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定
E . 税收协定的主要内容是税收情报交换
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下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（）。
A . 对保险公司开展的一年期限以上的返还人身保险业务，免征营业税
B . 对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
C . 纳税人为境外单位在境外提供遗址修复保护服务
D . 残疾人员个人提供的营业税劳务，免征营业税
E . 纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，但投资后转让股权的，在转让时征收营业税
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关于税收代位权和税收撤销权，下列说法正确的有（）。
A . 均不能直接行使
B . 税收代位权针对的是纳税人积极行使权利的行为
C . 税收撤销权针对的是纳税人的消极行使债权的行为
D . 必须依法向人民法院提出申请，通过相应的诉讼程序进行
E . 纳税人都欠税
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下列关于房产税税收优惠的说法中，正确的有（）。
A . 个人所有非营业用的房产免征房产税
B . 老年服务机构自用的房产，经批准可免征房产税
C . 对专门经营农产品的农产品批发市场使用的房产，经批准可暂免征收房产税
D . 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税
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关于税收保全措施，下列说法正确的有（）。
A . 个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
B . 税收保全应当由市级以上税务局（分局）局长批准
C . 冻结的存款数额应当以纳税人应纳税款的数额为限
D . 纳税人在限期内已缴税款，税务机关未立即解除税收保全措施使纳税人合法权益受损失的，税务机关应当承担赔偿责任
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下列关于国际税收协定的说法中，不正确的有（）。
A . 国际税收协定具有高于国内税法的效力
B . 国际税收协定不得与国内税法相抵触
C . 国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
D . 国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E . 国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为单边税收协定和双边税收协定
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下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）。
A . 税务机关的职责包括要广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务
B . 税务机关可以在特定情况下行使代位权和撤销权
C . 税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志
D . 判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
E . 纳税人履行纳税义务是最常见的税收法律关系变更的原因
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下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）。
A . 税收规范性文件具有适用主体的特定性
B . 税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
C . 纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查
D . 税收规范性文件具有向前发生效力的特征
E . 税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力
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下列关于税收规范性文件有关规定的表述中，不正确的有（）。
A . 税收规范性文件的制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权下级税务机关
B . 税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行，且一般不得溯及既往
C . 税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案
D . 税收规范性文件的制定机关应当对税收规范性文件进行清理
E . 税收规范性文件的定期清理一般每年组织一次
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关于税收代位权，下列说法正确的有（）。
A . A.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权
B . B.税务机关行使代位权应向人民法院提出申请，以税务机关为原告，以欠缴税款的纳税人为被告
C . C.行使代位权的费用由欠缴税款的纳税人负担
D . D.对专属于纳税人自身的债权，税务机关不能行使代位权
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关于税收规范性文件的说法，正确的有（）。
A . 税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身
B . 税收规范性文件不具有可诉性
C . 制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关
D . 制定机关应当对税收规范性文件进行清理
E . 未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力
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下列关于税收优惠的说法，正确的有（）
A . 国债利息收入免税
B . 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税
C . 技术进步，产品更新换代较快的固定资产加速折旧
D . 企业获得的符合条件的技术转让所得，一个纳税年度内不超过300万元的部分，免征企业所得税
E . 新产品、新技术、新工艺研发费用加计扣除
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下列关于税收征收管理形式的说法正确的有（）。
A . 行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理
B . 区域管理适用于大城市和县城的管理
C . 按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理
D . 驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管
E . 巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管
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下列关于我国各税收种类的说法，正确的有（）
A . 价内税计税依据包含税款，或以含税价格作为计税依据的税种
B . 价外税计税依据不包含税款，或以不含税价格作为计税依据的税种
C . 所得税、财产税属于间接税的范围
D . 消费税、增值税属于直接税的范围
E . 资源税、房产税属于中央税
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下列关于税收实体要素的说法中，正确的有（）。
A . 负税人是指实际负担税款的单位和个人
B . 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
C . 税目反映具体的征税范围
D . 税率是应纳税额与课税对象之间的比例
E . 课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
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下列关于税收与税法关系的说法，正确的有（）。
A . 税收活动必须严格按照税法的规定进行
B . 税收属于经济基础范畴
C . 税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据
D . 税法属于上层建筑范畴
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下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。
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下列关于税收的说法中，正确的有（)。
A．税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征
B．负有纳税义务的社会集团和社会成员必须遵守国家强制性的税收法律，依法纳税
C．税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人
D．税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法的期限可以根据需要灵活调整
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下列关于债券税收的说法，正确的有（）。
A．国债利息一般不需要缴纳所得税
B．企业债利息一般不需要缴纳所得税
C．零息债券收益率与投资者所处的所得税税收等级有关
D．零息债券不需要缴纳所得税
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关于税收优先权，下列说法正确的有（）
A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的，税收应当先于质权执行
C．纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之后的，留置权优先于税收执行
D．纳税人欠缴税款，但纳税人以财产设定抵押，抵押权优先于税收执行
E．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款
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22、下列关于税收优惠的说法正确的有（）。
A．起征点属于税基式优惠
B．农民销售自产农产品免征增值税属于税率式优惠
C．减半征收属于税率式优惠
D．亏损弥补属于税额式优惠
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下列关于税收执法规定的说法中，正确的有（）
A．税收执法是具体行政行为
B．税收执法具有效力先定性
C．目前我国的税收执法主体仅包括国家税务总局和各地税务局
D．税收执法监督的对象是税务机关、纳税人及其他税务行政相对人
E．税收执法检查和复议应诉是典型的事后监督
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关于税收征收,下列说法正确的有
A．委托征收是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款征收方式
B．代收代缴是指按照税法规定法定义务人在向纳税人支付款项时从所支付的款项中直接扣收税款的方式
C．对于纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关应当采取核定税额的税款征收方法
D．代扣代缴是由与纳税人有经营业务来往的单位和个人在向税收人收款时，依照税收的规定收取税款
