一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%征收率（）

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• 在《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四条规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。

  A . 正确 B . 错误

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• 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用（）计税，但一经选择，（）内不得变更。

  A . 一般计税方法，36个月 B . 简易计税方法，3年 C . 简易计税方法，36个月 D . 一般计税方法，24个月

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• 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，增值税一般纳税人资格认定标准不正确是（）

  A . 纳税人行业类别为工业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用50万元增值税一般纳税人资格认定标准 B . 纳税人行业类别为商业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用80万元增值税一般纳税人资格认定标准 C . 纳税人为营改增企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用500万元增值税一般纳税人资格认定标准 D . 应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准

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• 某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第三季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务，取得收入如下：7月份销售货物取得收入5万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务1万元；8月份取得加工修理修配收入2万元，取得营业税劳务5万元（其中：3万元为营业税免税项目）；9月份取得应税服务收入1万元，取得营业税劳务2万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。

  A . A.按季申报增值税时，当季8万元（5+2+1），由于大于6万，超出暂免征收范围，应全额征收增值税 B . B.按季申报增值税时，当季8万元（5+2+1），由于大于6万，超出暂免征收范围，应按2万元征收增值税 C . C.申报营业税时，当季8万元（1+5+2），由于大于6万元，也超出暂免征收范围，应按8万元计算缴纳营业税 D . D.申报营业税时，当季8万元（1+5+2），由于大于6万元，也超出暂免征收范围，应按5万元（8-3）计算缴纳营业税

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• 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。

  A . 正确 B . 错误

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• 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，采取（）。

  A . 税基相加法 B . 税额相加法 C . 税额减除法 D . 简易征收方法

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• 某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。

  A . (5+3)×3％=0.24(万元) B . 5÷(1+3％)×3％=0.15(万元) C . (5+3)÷(1+3％)×3％=0.23(万元) D . (5+3)÷(1-3％)×3％=0.25(万元)

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• 一般纳税人发生销售货物或者提供应税劳务、销售应税服务适用一般计税方法；对特定应税行为，亦可选择采用简易计税方法计税。

  A . 正确 B . 错误

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• 某试点地区注册税务师事务所提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，可选择申请认定为一般纳税人。

  A . 正确 B . 错误

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• 某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第二季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下：4月份销售货物取得收入1万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务5万元；5月份取得加工修理修配收入4万元，取得营业税劳务1万元；6月份取得应税服务收入1万元，取得营业税劳务1万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。

  A . 按季申报增值税时，当季6万元（1+4+1），属于暂免征收范围 B . 6万元填入第六栏免税销售额 C . 申报营业税时，当季7万元（5+1+1），由于超过6万元，应按1万元计算缴纳营业税 D . 申报营业税时，当季7万元（5+1+1），由于超过6万元，应按7万元计算缴纳营业税

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• 向非一般纳税人销售货物、提供劳务的小规模纳税人可申请开具增值税专用发票。

  A . 正确 B . 错误

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• 某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2014年第一季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下：1月份销售货物取得收入2万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务5万元；2月份取得加工修理修配收入2万元，取得营业税劳务2万元（其中：1万元为营业税免税项目）；3月份取得应税服务收入1万元，无营业税劳务收入。营业税税率为5%，其增值税、营业税的纳税申报处理正确的有（）。

  A . 按季申报增值税时，当季5万元（2+2+1），属于暂免征收范围 B . 5万元填入第六栏免税销售额 C . 申报营业税时，当季6万元（5+1），也属于暂免征收范围 D . 6万元填入营业税申报表免税收入栏

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• 增值税小规模纳税人从事货物、服务、无形资产销售，提供加工、修理修配劳务的，应合计计算销售额。月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

  A . 正确 B . 错误

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• 年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位，如果账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，能按规定报送有关税务资料，并且年销售额在（　　）以上，经企业申请，税务机关可认定其为一般纳税人。

  A . 100万元 B . 30万元 C . 180万元 D . 50万元

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• 某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税应税劳务，2013年第四季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下：10月份销售货物取得收入3万元（不含税收入，下同），取得营业税劳务10万元；11月份取得加工修理修配收入1万元，取得营业税劳务2万元；12月份取得应税服务收入1万元，取得营业税劳务1万元。则其增值税、营业税纳税申报处理正确的有（）。

  A . 应全额征收增值税 B . 应全额征收营业税 C . 应暂免征收增值税 D . 应按10万元征收营业税

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• 增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人都可以适用增值税差额征税政策吗？

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• 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，认定为小规模纳税人。

  A . A．50 B . B．80 C . C．100 D . D．150

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• 《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》实施后，一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务应开具的发票不包括（）。

  A . 增值税专用发票 B . 农产品收购发票 C . 货物运输业增值税专用发票 D . 增值税普通发票

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• 试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，下列说法错误的是

  A其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除; B其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除; C其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，可以从其取得的全部价款和价外费用中扣除。 D其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除。

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• 一般纳税人向小规模纳税人和个人销售货物或提供应税劳务的，不得开具专用发票，只能开具普通发票。()

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• 一般纳税人提供劳务派遣服务，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税（）

  是 否

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• 原实行免抵退税办法的转登记为小规模纳税人的,在一般纳税人期间出口货物劳务、服务,尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,应参与免抵退税计算,计入（）

  A．应交税费一待抵扣进项税额 B．应交税金一待抵扣进项税额 C．应交税费一待退税进项税额 D．应交税金一待退税进项税额 此题为多项选择题。

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• 提供建筑劳务开具的发票，发票备注栏需注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，其中异地提供建筑服务的小规模纳税人，由税务局代开增值税专用发票，还有打印（）字样

  A．K B．KZ C．YD D．Y

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