小企业所得税账务处理不正确的有（）。

相似题目

• 企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）。

  A . 甲公司2×13年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元 B . 乙公司2×13年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元 C . 丙公司2×13年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×13年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元 D . 丁公司2×13年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×13年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元

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• 税务师在2015年3月对某工业企业2014年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2014年9月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000该在建工程尚未完工。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是300000元，库存商品科目余额是380000元，当期发生的主营业务成本是320000元。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整正确的有（）。（增值税税率17%，不考虑所得税的影响）

  A . 在建工程借方调整30000元 B . 生产成本贷方调整9000元 C . 库存商品贷方调整11400元 D . 以前年度损益调整9600元 E . 应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目调整5100元

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• 有关小企业短期投资的账务处理说法正确的有（）。

  A . 取得时，按照实际支付的全部价款扣除已宣告但尚未发放的现金股利，借记“短期投资”科目 B . 短期投资在持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利时，记入“应收股利”科目 C . 实际收到现金股利时，借记“银行存款”，贷记“应收股利” D . 出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入投资收益

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• 按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。

  A . 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除 B . 困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用” C . 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用” D . 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

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• 某企业从银行借人短期借款20000元，第一个月计提利息1200元，下列账务处理正确的有（）。

  A . 借记“银行存款”1200元 B . 借记“财务费用”1200元 C . 贷记“短期借款”1200元 D . 贷记“应付利息”1200元

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• 按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。

  A . 按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目 B . 按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本 C . 按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目 D . 按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目

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• 下列有关记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序的表述中，不正确的有（）。

  A . 都属于我国常用的账务处理程序 B . 都以汇总记账凭证为依据 C . 登记总分类账的依据和方法不同 D . 三者完全不同

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• 企业在资产负债表日，提供的劳务交易结果不能可靠估计的，应分情况进行账务处理。下列账务处理中，正确的有

  A . 已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应当按照能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按照已经发生的劳务成本金额结转成本 B . 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应当按照完工百分比法确认劳务收入，并按照已经发生的劳务成本结转劳务成本 C . 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入 D . 已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的，应当按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本

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• 关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（）。

  A . 各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入 B . 如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入 C . 不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除 D . 企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额

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• 根据企业所得税的规定，下列关于收入的税务处理，说法不正确的有（）。

  A . 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，在合同规定的收款日期确认收入的实现 B . 确认视同销售的销售收入时，如果按开发产品的成本利润率确定，开发产品的成本利润率不得低于10% C . 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D . 采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现 E . 企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现

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• 以下关于小企业处置长期股权投资的账务处理正确的有（）。

  A . 按实际收到的金额，借记“银行存款”科目 B . 按长期股权投资的账面余额，贷记“长期股权投资”科目 C . 按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目 D . 按其差额，贷记或借记“投资收益”科目

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• 以下关于折扣销售方式，企业所得税的税务处理不正确的有()。

  A . 以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入 B . 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 C . 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除 D . 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

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• 关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。

  A . 分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构 B . 对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表 C . 函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表 D . 由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚 E . 总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理

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• 被投资企业发生下列情况下，投资单位不需要进行账务处理的有（）。

  A . 发放现金股利 B . 发放股票股利 C . 提取盈余公积 D . 增加"资本公积--其他资本公积" E . 用盈余公积转增资本

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• 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，要进行纳税调整，根据税法要求调整会计账务处理。

  A . 正确 B . 错误

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• 根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，下列账务处理不正确的有（）。

  A．企业决定以其自产产品发放给职工作为职工薪酬时，借记成本费用类科目，贷记“应付职工薪酬”科目，实际发放给职工时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理 B．无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”科目，贷记 “累计折旧”科目 C．租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记成本费用类科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目 D．因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记 “营业外支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

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• 按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。（2008）第八章

  A．接受的货币捐赠计入“资本公积” B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除 C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计人“财务费用” D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人“管理费用” E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计人“管理费用”

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• 某企业采用计划成本法核算，本月采购一批材料，实际成本大于计划成本，则下列账务处理中正确的有（)。

  A．借：材料采购贷：银行存款 B．借：原材料材料成本差异贷：材料采购 C．借：原材料贷：银行存款 D．借：原材料贷：银行存款材料成本差异

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• 根据企业所得税的相关规定，下列关于企业资产损失的税务处理不正确的有()。

  A．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年，投资方应确认股权投资损失 B．企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额 C．与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的应收账款，不能确认为资产损失 D．对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除

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• 小企业所得税账务处理正确的有（)。

  A、在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税，而不递延到以后各期，应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益 B、在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用可以递延到以后各期 C、缴纳的所得税，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”等科目 D、小企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税” 此题为多项选择题。

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• 企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）

  A．甲公司2016年发生经营亏损2 000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元 B．乙公司2016年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1 500万元，为此确认递延所得税资产375万元 C．丙公司2016年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产，2×16年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元 D．丁公司2016年年初以4 000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×16年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元

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• 企业全年实现利润总额 180 000 元,假设不存在纳税调整项目,按税法规定 25% 的税率计算所得税费用,下列账务处理中正确的是（）

  A．借：所得税费用 45 000 贷：银行存款 45 000 B．借：税金及附加 45 000 贷：应交税费 — 应交所得税 45 000 C．借：税金及附加 45 000 贷：银行存款 45 000 D．借：所得税费用 45 000 贷：应交税费 — 应交所得税 45 000

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• 2、某企业销售自产产品一批，该产品售价100 000元，成本70 000元，款项已经收到，存入银行。假设不考虑增值税等相关税费，下列关于此业务的账务处理正确的有（）。

  A．借：银行存款 100 000 贷：主营业务收入 100 000 B．借：库存商品 70 000 贷：主营业务成本 70 000 C．借：银行存款 10 000 贷：预收账款 10 000 D．借：主营业务成本 70 000 贷：库存商品 70 000

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