按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。

相似题目

• 根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的是()。

  A . 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B . 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C . 自创商誉的摊销年限不得低于10年 D . 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

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• 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()

  A . 被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失 B . 被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收，冲减投资成本 C . 投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得 D . 投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除

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• 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：该企业确认收入并结转成本的正确的处理是（）。

  A . A.借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000 B . 借：银行存款 1755000 贷：主营业务收入 150000 应交税费--应交增值税（销项税额） 25500 C . 借：主营业务成本 90000 贷：发出商品 90000 D . 借：主营业务成本 180000 贷：发出商品 180000

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• 根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。

  A . 租入固定资产改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 B . 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年 C . 固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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• 根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

  A . A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B . B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C . C．自创商誉的摊销年限不得低于10年 D . D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

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• 根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）

  A . 企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补 B . 股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失 C . 债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得 D . 企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

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• 在采用一般性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。

  A . 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B . 被合并企业应按清算进行所得税处理 C . 被合并企业的股东应按清算进行所得税处理 D . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

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• 在选用特殊性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。

  A . 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业资产和负债的原有计税 B . 基础确定 C . 被合并企业的股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定 D . 被合并企业及其股东均应当按清算进行所得税处理 E . 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

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• 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：企业10月1日发出商品时，正确的会计处理是（）。

  A . A.借：发出商品 180000 贷：库存商品 180000 B . 借：发出商品 60000 贷：库存商品 60000 C . 借：库存商品 60000 贷：发出商品 60000 D . 借：库存商品 180000 贷：发出商品 180000

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• 税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。

  A . 金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1 B . 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 C . 金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1 D . 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除

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• 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（）。

  A . 生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧 B . 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 C . 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失 D . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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• 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：取得转让收入时，正确的账务处理为（）。

  A . A.借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000 B . 借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000 C . 借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000 D . 借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000

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• 按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。

  A . 延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出” B . 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用 C . 因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用” D . 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用” E . 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

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• 根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。

  A . 固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧 B . 固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销 C . 固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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• 根据企业所得税法的相关规定，下列选项中，属于股权收购适用特殊性税务处理方法的条件的有（）

  A . 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B . 收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75% C . 收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85% D . 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

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• 根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的有（）。

  A . 生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧 B . 林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年 C . 生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的 D . 通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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• 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（）。

  A . 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 B . 企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用 C . 外购商誉不得税前扣除 D . 企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额 E . 企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

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• 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：该企业的账务处理影响的企业所得税额为（）。

  A . A.多缴企业所得税155925元 B . 多缴企业所得税165000元 C . 少缴企业所得税155925元 D . 少缴企业所得税165000元

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• 某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：借：生产成本23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（）。

  A . 原材料 B . 生产成本 C . 库存商品 D . 本年利润 E . 以前年度损益调整

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• 根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（）。

  A . 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B . 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C . 自创商誉的摊销年限不得低于10年 D . 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

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• 根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。

  A . 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B . 停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C . 畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年 D . 畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年

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• 按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。（2008）第八章

  A．接受的货币捐赠计入“资本公积” B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除 C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计人“财务费用” D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人“管理费用” E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计人“管理费用”

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• 某税务师在审核某企业金融商品转让业务的处理，该企业的下列处理中，符合增值税政策规定的有（)。

  A．企业将购买、转让过程中发生的税费计入买入价 B．企业跨年度结转转让过程中出现的负差 C．金融商品转让未开具增值税专用发票 D．多次购买金融商品的，按简单平均法确认买入价 E．公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以IPO的发行价为买入价

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• 2、2.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。

  A．企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C．畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年 D．畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年

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