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下列关于可转换债券的说法中，不正确的是（）
A . 可转换债券兼顾股权性资金特征和债权性资金特征
B . 可转换债券的标的股票是发行公司自己的普通股票
C . 可转换债券的票面利率一般低于普通债券的票面利率，甚至低于同期银行存款利率
D . 可转换债券的回售条款可以保护投资者的利益
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下列关于可转换债券的说法中，不正确的是（）。
A . A、在转换期内逐期降低转换比率，不利于投资人尽快进行债券转换
B . B、转换价格高于转换期内的股价，会降低公司的股本筹资规模
C . C、设置赎回条款主要是为了保护发行企业与原有股东的利益
D . D、设置回售条款可能会加大公司的财务风险
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与认股权证筹资相比，关于可转换债券筹资特点的说法中，不正确的是（）。
A . 转股时不会增加新的资本
B . 发行人通常是规模小、风险高的企业
C . 灵活性比较高
D . 发行者的主要目的是发行股票
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某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规
定，下列表述中，正确的是（ ）。
A . 上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币10亿元
B . 分离交易的可转换公司债券的期限最短为3年
C . 认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价的90%
D . 认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权
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下列关于可转换公司债券和非可转换公司债券的说法中，正确的有()。
A . 凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券
B . 可转换公司债券可以在一定条件下转变为公司股票
C . 不可转换公司债券一定条件下也可以转换为公司股票
D . 当条件具备时，可转换公司债券持有人拥有将公司债券转换为公司股票的选择权
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关于发行可转换公司债券的担保要求，下列说法正确的是（）。
A . A、公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币10亿元的公司除外
B . B、以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近1期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额
C . C、提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用
D . D、发行分离交易的可转换公司债券，必须提供担保
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以下关于发行公司债券的说法正确的有（）。 Ⅰ公司债券可以公开发行，也可以非公开发行 Ⅱ境内公司制法人企业均可以发行公司债券 Ⅲ股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券 Ⅳ上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券
A . Ⅱ
B . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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下列关于可转换公司债券的说法中，不正确的是（）。
A . 企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为其他权益工具
B . 可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成分的未来现金流量进行折现确定负债成分的初始确认金额
C . 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益
D . 可转换公司债券的负债成分在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同
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下列关于可转换债券和认股权证的表述中，不正确的有（）。
A . 认股权证在认购股份时给公司带来新的资本，可转换债券也会在转换时给公司带来新的资本
B . 发行附带认股权证债券的公司，比发行可转债的公司规模小、风险更高
C . 发行的主要目的相同
D . 可转换债券和认股权证的灵活性较少
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下列关于可转换公司债券说法正确的是（ ）。
A . 应将负债成份确认为应付债券
B . 为发行可转换公司债券发生的手续费应计入负债成分的入账价值中
C . 可转换公司债券的权益成分应记入“资本公积—其他资本公积”科目
D . 转股时应将可转换公司债券中的权益成分从资本公积转销
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下列关于可转换债券收益的说法，不正确的是（）
A . 可转换债券转换为股票前，持有人只享有利息
B . 可转换债券转换为股票后，持有人成为公司股东
C . 可转换债券转换为股票后，其收益水平与债券类似
D . 可转换债券适合在低风险一低收益与高风险一高收益这两种不同收益结构之间做出灵活选择的投资者
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某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A . 上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币10亿元
B . 分离交易的可转换公司债券的期限最短为3年
C . 认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价的90%
D . 认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权
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关于可转换债券的优缺点，下列说法不正确的是（）。
A . A、可转换债券的票面利率比纯债券低，筹资成本也比纯债券要低
B . B、如果订有回售条款的可转换债券发行后，股价持续低迷，则公司会面临短期内偿还债务的压力
C . C、相比于发行普通股筹资，可转换债券的转换期长，将来在转换为股票时，对公司股价的影响比较温和，从而有利于稳定公司股价
D . D、在发行新股时机不理想时，可以先发行可转换债券，然后通过转换实现较高价格的股权筹资
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下列关于可转换债券和认股权证的说法中，不正确的是（）。
A . 可转换债券的持有者，同时拥有1份债券和1份股票的看涨期权
B . 可转换债券转换和认股权汪行权都会带来新的资本
C . 对于可转换债券的持有人而言，为了执行看涨期权必须放弃债券
D . 可转换债券的持有人和认股权证的持有人均具有选择权
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关于可转换公司债券的转股期或行权期，下列说法正确的是（）。
A . A、发行人应明确约定可转换公司债券转股的具体方式及程序
B . B、可转换公司债券的具体转股期限应由发行人根据可转换公司债券的存续期及公司财务情况确定
C . C、上市公司发行的可转换公司债券在发行结束1年后，方可转换为公司股票
D . D、对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权
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下列关于企业发行分离交易可转换公司债券(认股权符合有关权益工具定义)会计处理的表述中，不正确的是()。
A . A、将负债成份确认为应付债券
B . B、分离交易可转换公司债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额，确认为资本公积
C . C、按债券面值计量负债成份初始确认金额
D . D、按公允价值计量负债成份初始确认金额
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下列关于可转换公司债券价值的说法中，正确的是（）。
A . 可转换公司债券实质上是一种由普通债权和股票期权两个基本工具构成的复合融资工具，因此可转换公司债券的价值可以近似地看作是普通债券与股票期权的组合体
B . 由于可转换公司债券的持有者可以按照债券上约定的转股价格在转股期内行使转股权利，这实际上相当于以转股价格为期权执行价格的美式买权，一旦市场价格高于期权执行价格，债券持有者就可以行使美式买权，从而获利
C . 赎回条款相当于债券持有人在购买可转换公司债券时就无条件出售给发行人的张美式买权
D . 回售条款相当于债券持有人同时拥有发行人出售的1张美式卖权
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下列关于企业发行分离交易的可转换公司债券（认股权符合有关权益工具定义）会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A . 发行费用应在负债成份和权益成分之间按公允价值比例分摊
B . 分离交易可转换公司债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额，应确认为其他权益工具
C . 按债券面值计量负债成份初始确认金额
D . 按公允价值计量负债成份初始确认金额
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下列有关可转换债券和认购权证的陈述，不正确的是()。
A．认购权证和可转换债券都属于股票期权的衍生种类
B．认购权证既可伴随长期债券一起出售，也可脱离债券而独立流通
C．行使可转换债券的转换权利后，公司资产总额会发生变化
D．认购权证行使权利后，将使公司的现金流量增加
E．可转换债券和认购权证一般都是可赎回的
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下列关于附带认股权证债券的特点，说法不正确的是（）。
A.通过发行附有认股权证的债券，是以潜在的股权稀释为代价换取较低的利息
B.其债券发行者，主要目的是发行债券而不是股票，是为了发债而附带期权
C.附带认股权证债券的承销费用高于一般债务融资
D.附带认股权证债券的财务风险高于一般债务融资
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下列关于可转换债券的赎回和回售条件的说法，正确的是( )。
A．赎回条件一般是当公司股票价格在一段时间内连续高于转换价格达到一定幅度时，公司可按照事先约定的赎回价格买回发行在外尚未转股的可转换公司债券
B．回售条件一般是当公司股票价格在一段时间内连续低于转换价格达到一定幅度时，公司可按照事先约定的回售价格买回发行在外尚未转股的可转换公司债券
C．回售条件是指当公司股票价格在一段时间内连续高于转换价格达到一定幅度时，可转换公司债券持有人可按事先约定的价格将所持可转换公司债券卖给发行人的行为
D．赎回条件是指当公司股票价格在一段时间内连续低于转换价格达到一定幅度时，公司按事先约定的价格买回发行在外尚未转股的可转换公司债券的行为
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下列关于可转换债券的说法，正确的是（)。
A．可转换债券是一种附有转股权的特殊债券
B．可转换债券在转换成股票后，具备股票的一般特征
C．可转换债券在转换成股票以前，没有规定的利率和期限
D．可转换债券具有双重选择权
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14、下列关于权证和分离交易可转债说法，错误的是
A．分离交易可转债实际上是公司债与认股权证的组合，二者捆绑发行，分别上市
B．分离交易可转债预计所附认股权全部行权后募集的资金，总量不得超过拟发行公司债券金额
C．权证可以使发行方实现债权融资和股权融资两种融资机会
D．认股权证的理论价值包括其内在价值和时间价值两部分
