以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。

相似题目

• 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。

  A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

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• 下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有（）。

  A . 被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人 B . 被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员 C . 出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责 D . 被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章

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• 下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。

  A . A、企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序 B . B、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C . C、现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 D . D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）

  A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

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• 下列有关内部控制定量评价中，货币资金内部控制评估的说法错误的是（）。

  A . 反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况 B . 反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性 C . 反映货币资金业务的监督检查情况 D . 反映存货报告情况

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• 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。

  A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

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• 下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有()

  A . 采购人员超过授权限额采购原材料 B . 未经授权的机构或人员直接接触企业资金 C . 出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D . 出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作 E . 主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务

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• 下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。

  A . 对于重要货币资金支付由总经理授权审批 B . 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施 C . 明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 D . 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

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• 寿险公司应当根据国家有关法律法规的规定，建立适合本公司业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。下列各种制度规定中，不属于货币资金内部控制制度的是()。

  A . 公司根据具体情况定期进行岗位轮换，通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，有助于及时发现舞弊行为 B . 财务专用章与个人名章由一人专门保管，严格履行签字与盖章的手续 C . 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 D . 严禁超越审批权限，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

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• 货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。

  A . A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B . B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C . C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D . D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 下列有关货币资金内部控制的设置中，不存在重大缺陷的有（）。

  A . 企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序 B . 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C . 现金收入及时存入银行，坐支现金应事先经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 D . 出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 被审计单位设计的下列关于货币资金的内部控制中，以下不存在重大缺陷的是( )。

  A . 现金收入当日存入银行，未经财务主管批准不得坐支 B . 对重要的货币资金支出业务．实行集体决策审批 C . 指定专人保管财务专用章，签发支票的个人名章由其本人保管 D . 指定独立人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表

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• 张注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，存在缺陷的是（）

  A . 对于重要货币资金支付由总经理授权审批 B . 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施 C . 明确规定不能由一人保管支付款项所需要的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 D . 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

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• 下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险，注册会计师在执行工作时应保持警觉的有（）。

  A . 存在大量异地银行账户 B . 不能获取银行存款余额调节表 C . 企业资金存放于管理层或员工个人账户 D . 存在多笔银行未达账项

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• 王注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。在了解甲公司货币资金相关内部控制后，下列事项中不违背内部控制规范的是（ ）

  A . 甲公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人 B . 甲公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员 C . 甲公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章 D . 出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责

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• 红运公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师认为不存在缺陷的是（ ）。

  A . 大额支付须办理支票 B . 现金折扣需经过审批 C . 登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 D . 出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对

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• 在实施货币资金审计的过程中，如果被审计单位存在以下（ ）事项或情形，注册会计师可能无需保持警觉。

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• 为了减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为，对涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度。此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 以下哪项内部审计师的发现表明有资产保护方面最有可能存在控制弱点？ I某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。 II聘用敏感职位的人员时没有审查其背景 III经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。 IV管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

  A.只有I和II。 B.只有I和IV。 C.只有II和III。 D.只有II和IV。

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• 在对A公司2006年度财务报表进行审计时，A注册会计师在对货币资产进行审计时中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是()。

  A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C．现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（)。

  A．财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制 C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金 D．出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账

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• 下列情形表明货币资金可能存在异常的有（)。

  A．甲公司的利息收入小于货币资金金额的2% B．乙公司的利息收入大于货币资金金额的2.5% C．丙公司账上有很多钱，但同时又有很多有息负债 D．丁公司的货币资金占总资产的比重大于40%

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