对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（）

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• 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2013年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（）。

  A . 当期应退还该企业增值税50万元 B . 当期应退还该企业增值税40万元 C . 当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元 D . 当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元 E . 当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元

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• 对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。

  A . 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B . 房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除 C . 房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税 D . 在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除 E . 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

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• 在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（）。

  A . 取得土地使用权所支付的金额 B . 房地产开发成本 C . 房地产开发企业按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除 D . 房地产开发企业与转让房地产有关的印花税

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• 房地产开发企业销售新建商品房时，在计算土地增值税时，下列各项可列入加计20%扣除金额的有（）。

  A . 取得土地使用权缴纳的契税 B . 开发前期发生的可行性研究费用 C . 销售过程中发生的财务费用 D . 开发小区内的公共配套设施费用 E . 支付给开发项目建筑人员的工资福利费

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• 房地产企业向业主支付违约金不可以在计算增值税时进行扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列关于房地产企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。

  A . 房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发的房地产项目 B . 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额 C . 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税 D . 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款

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• 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。

  A . 加罚的利息 B . 已售精装修房屋的装修费用 C . 逾期开发土地缴纳的土地闲置费 D . 未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

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• 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()

  A . A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B . B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C . C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D . D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

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• 对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是（）。

  A . 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B . 房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税 C . 在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出一律可以直接据实扣除 D . 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

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• 下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）

  A . 取得土地使用权所支付的金额 B . 前期工程费 C . 建筑安装工程费 D . 基础设施费

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• 某房地产开发商在决定开发区位、土地利用方式和规划设计方向时遇到了较大的难度，因为牵涉的金额巨大，需要依据正确、有效的资料来作出决定，所以该房地产开发商决定对市场进行调研。若要使投资决策更加科学、理性，则可选下列（）。

  A . 询问法 B . 预测法 C . 观察法 D . 试验法

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• 允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。在计算土地增值税时，表述正确的有（）

  A . 房地产开发，其缴纳的印花税列入管理费用中 B . 房地产开发，其缴纳的印花税在与转让相关的税金中扣除 C . 非房地产开发，其缴纳的印花税在与转让相关的税金中扣除 D . 非房地产开发，其缴纳的印花税列入管理费用中

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• 某房地产开发企业全部使用自有资金进行开发，没有利息支出的，在计算土地增值税时，其开发费用应（）。

  A . 按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除 B . 按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除 C . 按照商业银行同类同期贷款利率计算的金额核定扣除 D . 按实际发生的期间费用扣除

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• 下列各项关于甲公司（房地产开发企业）土地使用权会计处理表述中，不正确的有（）。

  A . 以出让方式取得一宗土地使用权，准备自用办公楼，按照实际成本确认为无形资产 B . 以出让方式取得一宗土地使用权，准备建造自营商业设施，按照实际成本确认为无形资产 C . 以出让方式取得一宗土地使用权，准备建造对外出售住宅小区，按照实际成本确认为无形资产 D . 收到股东作为出资投入土地使用权，准备自用，按照公允价值确认为无形资产

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• 房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，可按照税收规定计算出其在注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款，并申请退税。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。

  A . 耕地占用税 B . 利息支出 C . 取得土地使用权时缴纳的过户手续费 D . 地价款

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• 对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。

  A . A、取得土地使用权时支付的地价款 B . B、交纳的有关费用 C . C、转让环节缴纳的税金 D . D、加计20%的扣除

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• 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（）。

  A . 加罚的利息 B . 已售精装修房屋的装修费用 C . 逾期开发土地缴纳的土地闲置费 D . 未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

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• 下列关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有( )。

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• 24、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（）

  A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 B．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金 C．房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除 D．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

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• 房地产企业对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，不允许扣除取得土地使用权时支付的地价款，交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。

  判断对错

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• 某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是()。(2013年)

  A．利息+销售费用+管理费用 B．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5% C．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5% D．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)

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• 该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的有（）。

  A．准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元) B．准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元) C．准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20％=382(万元) D．准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5％=95.5(万元)

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• 关于房地产开发企业进行土地增值税清算的表述，不正确的有（)。

  A．房地产开发企业的预提费用，除另规定，不得扣除 B．房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本 C．土地闲置费，可以在土地增值税前扣除 D．分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致 E．建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

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