下列有关注册会计师了解内部控制的说法法中，正确的是（ ）

相似题目

• 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下列表述正确的是（）。

  A . 如果预期控制风险的水平为最高，可不执行控制测试 B . 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试的范围 C . 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划执行最少的控制测试 D . 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试

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• 以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）

  A . 如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行 B . 了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行 C . 如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试 D . 注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制

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• 注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（）。

  A . 一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围 B . 同时考虑信息技术一般控制运行的有效性 C . 确定的测试范围与该项控制由人工控制执行时的测试范围相同 D . 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据

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• 下列有关注册会计师利用内部审计人员工作的说法中，正确的是（）。

  A . 注册会计师不能将可能影响内部审计工作的重大事项告知内部审计人员 B . 注册会计师可以通过查阅内部审计计划和内部审计报告等信息获取内部审计人员对内部管理决策效率的评价 C . 注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，不能完全依赖内部审计工作 D . 注册会计师不必对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，可以直接完全依赖内部审计工作

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• 下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中错误的是（）。

  A . 为支持所得出的结论，内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，但内部审计不会采用函证和分析程序 B . 注册会计师应当考虑内部审计工作的某些方面是否有助于确定审计程序的性质、时间安排和范围，包括了解内部控制所采用的程序、评估财务报表重大错报风险所采用的程序和实质性程序 C . 如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，注册会计师应对这些领域给予特别关注 D . 在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性，及其工作评价后，注册会计师可能信赖内部审计工作

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• 下列有关注册会计师了解经营风险的说法中，恰当的有（）。

  A . 经营风险可能源于不恰当的目标和战略 B . 所有经营风险都与财务报表重大错报风险相关 C . 经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表 D . 经营风险可能对某些交易、账户余额和披露认定产生重大而且直接的影响

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• 下列有关注册会计师了解管理层的点估计说法中，错误的是（）。

  A . 管理层的点估计是指管理层在财务报表中确认或披露一项会计估计而选择的金额 B . 在有些情况下，管理层可能有能力直接作出点估计 C . 在有些情况下，管理层只有在考虑了各个据以确定点估计的可供选择的假设或结果后，才可能作出可靠的点估计 D . 在有些情况下，财务报告编制基础规定了管理层的点估计

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• 如果注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险的人工控制，假设该控制没有发生变化，下列有关测试该控制运行有效性的时间间隔的说法中，正确的是（）

  A . 每年测试一次 B . 每二年至少测试一次 C . 每三年至少测试一次 D . 每四年至少测试一次

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• 以下关于注册会计师了解企业的内部控制的说法中，正确的是（ ）

  A . 在评价控制环境各个要素时，注册会计师应当考虑控制环境的重要要素是否得到执行 B . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正重大错报 C . 控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑 D . 注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否执行，包括控制是否得到一贯执行

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• 下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。

  A、识别和评估认定层次重大错报风险 B、识别和评估财务报表层次重大错报风险 C、评估审计风险 D、评估舞弊风险

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• 下列有关注册会计师测试控制有效性的程序的性质说法中，错误的是（）

  A . 注册会计师通过与被审计单位有关人员进行讨论以取得与内部控制相关的信息 B . 观察是测试运行不留下书面记录的控制的有效方法 C . 重新执行的目的是测试特定交易或余额的存在或准确性 D . 通常只有当综合运用询问、观察和检查证据结合在一起仍无法获得充分适当证据时，注册会计师才考虑通过重新执行以证实控制是否有效运行

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• 在集团财务报表审计中，集团项目组需了解集团层面控制和合并过程，并亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性的，以下说法中不正确的是（ ）。

  A . 集团财务报表与组成部分财务报表的会计报告期末不同 B . 对合并过程执行的工作依赖于集团层面控制的有效运行 C . 仅实施实质性程序不能提供认定层次的充分、适当的审计证据 D . 组成部分没有按照集团财务报表采用的会计政策编制财务信息

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• 下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。

  A . 内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证 B . 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 C . 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D . 在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

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• 在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（）。

  A . 注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动 B . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动 C . 注册会计师应当了解与审计相关的控制活动 D . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

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• ABC会计师事务所的辛注册会计师接受H公司委托，负责审计H公司2×10年度的财务报表，在了解被审计单位内部控制的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列关于内部控制的说法中，正确的有（）

  A . 注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 B . 一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行 C . 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 D . 与审计相关的控制，包括H公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

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• 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过获取这些控制在以前审计后是否发生重大变化的审计证据，确定以前审计获取的审计证据是否与本期审计持续相关。注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否发生重大变化的审计证据，以确认对这些控制的了解，并根据下列情况作出不同处理，说法正确的有（）

  A . 如果已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性 B . 如果已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性未产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性 C . 如果未发生这些变化，注册会计师应当每3年至少对控制测试1次，并且在每年审计中测试部分控制，以避免将所有拟信赖控制的测试集中于某一年，而在之后的2年中不进行任何测试 D . 如果未发生这些变化，注册会计师应当每2年至少对控制测试1次，并且在每年审计中测试部分控制，以避免将所有拟信赖控制的测试集中于某一年，而在之后的2年中不进行任何测试

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• 下列有关注册会计师了解控制环境的要素中，最相关的是（）。

  A . 内部控制的人工成分 B . 内部控制的自动化成分 C . 对控制的监督 D . 对诚信和道德价值观念的沟通与落实

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• 注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，在了解内部控制时，下列说法中不正确的是（）。A.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制C.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D.设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任

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• A注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时,采用询问程序,以下说法中正确的是（）

  A．被审计单位业务控制越复杂，A注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制 B．在询问的过程中，A注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制 C．在询问的过程中，从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员进行核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度 D．被审计单位业务控制越复杂，A注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制

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• 下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是

  A．内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证 B．在了解被审计单位的内部控制时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注内部控制的执行 C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

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• 下列有关在内部控制审计中，注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）

  A．在采用自上而下的方法执行内部控制审计时，如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制 B．注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制 C．注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，并对单项控制的有效性发表意见 D．注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制

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• 下列有关注册会计师对控制测试时不间的考虑说法正确的是（)

  A．如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 B．当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 C．如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性 D．如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师获取与该时点相关的审计证据即可

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• 1、下列有关内部控制审计中注册会计师了解内部控制的相关说法，正确的是（）。

  A．注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制 B．注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果 C．注册会计师应当了解内部控制的以下要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督 D．在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险

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