下列关于注册会计师对应收账款询证函控制过程的说法中，正确的是（）。

相似题目

• 通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师应当（）。

  A . 独立寄发询证函 B . 由被审计单位财务经理寄发询证函 C . 由被审计单位出纳寄发询证函 D . 由被审计单位总经理寄发询证函

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• 关于审计函证的说法正确的是（）。 Ⅰ函证应以被审计单位的名义发出 Ⅱ若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄回询证函原件 Ⅲ除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证 Ⅳ函证一般应采取积极式函证

  A . Ⅰ、Ⅱ B . Ⅰ、Ⅲ C . Ⅱ、Ⅲ D . Ⅲ、Ⅳ E . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 注册会计师在设计应收账款询证函时拟定了以下处理方法，其中对询证函处理方法中正确的有( )

  A . 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 B . 收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款 C . 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 D . 对以电子邮件方式收到的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所

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• 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应()。

  A、审查所审计期间应收账款回收情况 B、了解大额应收账款客户的信用情况 C、查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例

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• 下列关于不同方式发出询证函时的控制措施的说法中，错误的是（）。

  A . 对于通过邮寄方式发出询证函，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，直接使用被审计单位本身的邮寄设施 B . 如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函 C . 如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉 D . 如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施

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• 注册会计师准备对应收账款采用货币单元抽样进行选取样本实施程序，下列表述中正确的是（）。

  A . 选取的样本可用来测试应收账款的存在、计价和分摊、完整性 B . 应收账款金额越大，被选中的概率就越大，每个明细账户的业务被选中的机会相同 C . 注册会计师可能需要将贷方余额和余额为零的账户分离出去 D . 如果在样本中没有发现错报，注册会计师通常仍然需要进行额外的计算才可以得出结论

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• 注册会计师收回的应收账款询证函存在差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有()

  A . 债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到 B . 债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款 C . 询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款 D . 询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物

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• （）不属于注册会计师跟函的方式发出询证函时采取的控制措施。

  A . 注册会计师在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回 B . 如果被询证者同意注册会计师独自前往被询证者执行函证程序，注册会计师可以独自前往 C . 如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制 D . 如果注册会计师跟函时需有事务所员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制

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• 注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有（）。

  A . 对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整 B . 对积极式函证未能取得回函的应收账款，应采取其他替代方法予以查证 C . 积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠 D . 对回函结果与所函证应收账款有差异时，注册会计师应建议被审计单位适当调整 E . 审计人员收到复函后，如与被审计单位账面记录不符可再次发函询证

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• 针对应收账款存在认定实施函证程序时，如果最终注册会计师未收到积极式询证函回函，则拟实施的替代程序不包括（）。

  A . 检查期后收款记录 B . 针对客户信息进行跟函 C . 检查销售合同、销售发票和发货记录 D . 检查被审计单位与客户之间的函电记录

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• 当实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保持控制，包括（）。

  A . 确定需要确认或填列的信息 B . 选择适当的被询证者 C . 设计询证函，包括正确填列被询证者的姓名和地址，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址 D . 发出询证函并予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函

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• 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应()

  A、审查所审期间应收账款的回收情况 B、了解大额应收账款客户的信用情况 C、审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例

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• 下列程序中属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有（）。

  A . A、计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标，并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大差异 B . B、复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因 C . C、在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性 D . D、计算坏账准备计提是否恰当

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• 注册会计师收回的应收账款询证函存在差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有（）。

  A . A、债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到 B . B、债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款 C . C、询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款 D . D、询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物

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• 注册会计师在设计应收账款询证函时拟定了以下处理方法，其中对询证函处理方法中不恰当的有（）。

  A . A．在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B . B．询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C . C．收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款 D . D．对以电子邮件方式收到的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

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• 在设计应收账款和应付账款询证函时，下列说法中，不正确的是（）。

  A . 在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，以应对评估的应收账款被低估的风险 B . 从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，以应对评估的应付账款被低估的风险 C . 对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证 D . 如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模

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• 下列程序中属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有()

  A . 计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标;并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大差异 B . 复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因 C . 在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性 D . 计算坏账准备计提是否恰当

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• 关于注册会计师寄发开户银行的询证函，以下说法中，正确的是（）。

  A . 寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证 B . 要求银行直接回函至会计师事务所 C . 函证对象包括银行存款和借款余额 D . 以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询函证 E . 以上说法均正确

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• 注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，正确的有（）

  A．对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整 B．对积极式函证未能取得回函的应收账款，考虑审查相关原始凭证以验证其真实性 C．积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠 D．回函结果与所函证应收账款有差异时，注册会计师应建议被审计单位适当调整

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• 如果注册会计师收到的询证函回函与被审计单位的财务报表不符，则下列说法中，不正确的是（）

  A．不符事项表明财务报表存在错报 B．不符事项可能显示被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷 C．不符事项可以为注册会计师判断类似的被询证者回函的质量提供依据 D．不符事项可能是由于函证程序的计量或书写错误造成的

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• 除法院、检察院及其他部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查外，会计师事务所不得将应收账款询证函回函提供给其他人员。()

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• 应收账款函证样本应由注册会计师和被审计单位共同商定,并由被审计单位的职员负责寄出询证函。（)

  是 否

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• 下列关于消极式函证的说法中，不正确的是（）。A.采用消极的函证方式，注册会计师只要求询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函B.采用消极的函证方式，如果收到回函，则能够为财务报表认定提供说服力强的审计证据C.采用消极的函证方式，如果未收到回函，则被询证者一定已收到询证函且核对无误D.在采用消极的函证方式时，注册会计师通常还需辅之以其他审计程序

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• 注册会计师收回的询证函若有差异，注册会计师应调整被审计单位应收账款科目（）

  此题为判断题(对，错)。

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