关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。

相似题目

• 以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()。

  A . 在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点 B . 在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察 C . 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的 D . 了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

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• 以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）

  A . 如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行 B . 了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行 C . 如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试 D . 注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制

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• 注册会计师了解内部控制后，针对是否需要进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。

  A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试 B . 如果预期控制风险很高，则不实施控制测试 C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试 D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

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• 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。()

  A . 正确 B . 错误

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• 下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）

  A . 监盘是内部控制测试的常用方法之一 B . 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 C . 内部控制测试在审计实施阶段进行 D . 内部控制测试在实质性测试之后进行 E . 并非任何审计项目都要进行内部控制测试

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• 下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有()

  A . 了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 B . 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 C . 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 D . 两者的审计程序都包含观察、检查和询问

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• 关于控制测试的范围，下列说法错误的是（）。

  A . 在整个拟信赖的期间，申报企业控制执行的频率越高，控制测试的范围越大 B . 注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大 C . 针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小 D . 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小

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• 下列关于信息技术内部控制测试的说法中，错误的是（）。

  A . 在信息技术一般控制有效的前提下，除非系统发生变动，注册会计师只要对自动化应用控制的运行测试一次，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论 B . 对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常元需扩大控制测试的范围 C . 在连续审计中，与基准相比较的策略适用于所有自动化应用控制的运行有效性的测试 D . 如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响

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• 下列有关信息技术一般控制和应用控制测试的相关说法中，错误的是（）。

  A . 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等四个方面 B . 信息技术一般控制一般要经过输入、处理及输出等环节 C . 计算机运行这一领域的目标是确保业务系统根据管理层的控制目标完整准确地运行，确保运行问题被完整准确地识别并解决，以维护财务数据的完整性 D . 程序和数据访问这一领域的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的。程序和数据访问的子组件一般包括安全活动管理、安全管理、数据安全、操作系统安全、网络安全和物理安全

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• 下列关于了解内部控制的说法中，错误的是( )。

  A . 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制 B . 针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制 C . 当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试 D . 应当了解所有与财务报告相关的控制

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• 以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有()

  A . 在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点 B . 在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察 C . 虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的 D . 了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

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• 下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。

  A . 内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证 B . 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 C . 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D . 在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

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• 下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。

  A . 注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制 B . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制 C . 注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制 D . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制

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• 下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。

  A . A．了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 B . B．了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 C . C．了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 D . D．两者的审计程序都包含观察、检查和询问

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• 针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。

  A . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 B . 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行 C . 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行 D . 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

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• 下列程序中，一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是()。

  A . 询问 B . 观察 C . 检查 D . 重新执行

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• 下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。

  A . 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制 B . 针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制 C . 当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试 D . 应当了解所有与财务报告相关的控制

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• 下列审计程序不用于控制测试和了解内部控制的是（ ）。

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• 下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是

  A．内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证 B．在了解被审计单位的内部控制时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注内部控制的执行 C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

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• 下列关于审计抽样在控制测试中的应用的说法中，错误的有（）

  A．样本偏差率是总体偏差率的最佳估计，如果样本偏差率低于可容忍偏差率，那么此时可以得出控制有效的结论 B．如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，应考虑在评价样本时将样本项目视为控制偏差 C．在非统计抽样中，如果总体偏差率低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体 D．在统计抽样中，如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体

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• 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。 （）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 经过风险评估和控制测试，A注册会计师决定将存货作为重要财务报表项目。在考虑如何对存货进行审计时，下列说法中错误的是（）

  A．对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序 B．对存货实施监盘是A注册会计师对存货进行审计时最重要的程序 C．按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，A注册会计师不应纳入盘点范围 D．对存货进行计价审计，可以采用分层抽样法

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• 如果审计人员通过了解内部控制所得的控制风险水平结论较为可靠，则在控制测试后对控制风险进行的再评价一般不会得出()的结论。

  A．低水平 B．中等水平 C．最高水平 D．略高于最高水平

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• 在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的说法，不正确在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的说法，不正确的是（）

  A．控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 B．控制得到执行的前提是指某项控制存在 C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行 D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

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