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以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）
A . 如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
B . 了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
C . 如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
D . 注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
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关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。
A . 控制测试是指测试内部控制运行的有效性
B . 了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行
C . 控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
D . 两者所需获取的审计证据是相同的
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下列关于船舶驾驶员了解水位的目的说法错误的是（）。
A . A、根据水位的变化调整船舶的吃水和载量
B . B、根据水位的变化掌握相应的流量的变化
C . C、根据水位的变化调整相应的引航方法
D . D、根据水位的变化预计航标可能产生的变化和航槽的不变
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关于项目质量控制复核，下列说法中错误的是（）。
A . 项目质量控制复核人员履行职责，不应受到项目合伙人职级的影响
B . 当一名复核人员在一定时间内承担过多的项目质量控制复核任务时，可能对实现项目质量控制复核目标产生不利影响
C . 在执行审计过程中，为保证项目质量控制复核人员的客观性，项目合伙人不可以向项目质量控制复核人员咨询
D . 针对公众利益实体，关键审计合伙人在任期结束后的两年内，不得成为项目质量控制复核人员
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下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有()
A . 了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序
B . 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C . 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序
D . 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
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下列有关对内部控制了解的相关说法，错误的是()
A . 了解内部控制时可以实施重新执行程序
B . 注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行
C . 除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性
D . 询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用
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下列关于项目质量控制复核的说法中，错误的是（）。
A . 对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核
B . 会计师事务所挑选"不参与"该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和准备报告时形成的结论做出客观评价的过程
C . 项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任
D . 只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才可以出具报告
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关于从加氢裂化工艺流程图中可以了解到的信息，下列说法错误的是（）。
A . 仪表控制回路
B . 现场照明状况
C . 工艺参数的分布
D . 工艺参数是否具备报警功能
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下列关于信息技术内部控制测试的说法中，错误的是（）。
A . 在信息技术一般控制有效的前提下，除非系统发生变动，注册会计师只要对自动化应用控制的运行测试一次，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
B . 对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常元需扩大控制测试的范围
C . 在连续审计中，与基准相比较的策略适用于所有自动化应用控制的运行有效性的测试
D . 如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响
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下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。
A . 内部审计的目标是帮助企业实现目标
B . 内部审计的核心是强调内部审计的增值作用
C . 内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制
D . 内部审计的职能是确认和咨询
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下列关于内部控制评价的说法中，错误的是（ ）。
A . 评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项
B . 评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域
C . 评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性
D . 评价工作应当适应企业的实际情况，根据环境的变化进行调整
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下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。
A . 内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
B . 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C . 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D . 在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险
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下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。
A . 注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制
B . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
C . 注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制
D . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
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下列关于单位层面内部控制的说法中，错误的是（）。
A . A.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门
B . B.单位经济活动的决策与执行应当相互分离
C . C.单位经济活动的决策和监督应当相互分离
D . D.单位经济活动的执行和监督不需要相互分离
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下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
A . A．了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序
B . B．了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C . C．了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序
D . D．两者的审计程序都包含观察、检查和询问
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下列关于采购业务控制的说法中，错误的是（）。
A . 采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
B . 按需采购，不需要建立采购申请制度
C . 企业应当建立科学的供应商评估和准入制度
D . 企业应当加强预付款项和定金的管理
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下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。
A . 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B . 一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C . 一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D . 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
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下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。
A . 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
B . 针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
C . 当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D . 应当了解所有与财务报告相关的控制
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下列关于固定资产内部控制的说法中，错误的是()。
A．固定资产的需求应由使用部门提出
B．资产请购或建造的审批人应与请购或建造要求提出者分离
C．资本预算的复核审批人应独立于资本预算的编制人
D．固定资产应由采购人员负责验收
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下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是
A．内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证
B．在了解被审计单位的内部控制时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注内部控制的执行
C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
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下列关于控制的说法中错误的是（）
A．计划和控制的关系是相互依存，计划是控制的先导，控制将保证计划实施和组织目标实现
B．控制职能的主要任务就是确定标准，衡量成效，确保组织目标的实现
C．控制最基本的目的在于确保行为依循计划发展
D．控制就是事情按计划进行，因此发现偏差后，应该“消灭偏差”
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下列关于收款控制的说法中错误的是()。
A．企业应当及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过企业核定的账户进行结算
B．企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，但可以坐支现金
C．企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
D．企业应当定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项
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下列关于人身风险控制的说法中，错误的是（）
A．人的生老病死风险从根本上说无法规避
B．通过加强锻炼，我们可以一定程度上降低人身损失风险发生的概率
C．保险也是人身风险控制的重要手段
D．人身风险控制措施包括事前措施和事后措施
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在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的说法，不正确在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的说法，不正确的是（）
A．控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B．控制得到执行的前提是指某项控制存在
C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行
D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用
