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下列关于税收优先原则，表述正确的有（）。
A . 留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
B . 抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C . 纳税人欠税，同时被工商行政管理局处以罚款时。税款优先于罚款
D . 税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外
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下列关于税收收入的划分，表述正确的有（）。
A . 海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府，其余的部分归地方政府
B . 城市维护建设税属于中央和地方共享收入
C . 所有的消费税属于中央政府固定收入
D . 所有的增值税属于中央和地方共享收入
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下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（）。
A . 税收执法具有单方意志性和法律强制力
B . 税收执法是有责行政行为
C . 税收执法具有裁量性
D . 税收执法具有被动性
E . 税收执法具有效力先定性
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下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有()
A . 节税属于合法行为
B . 逃税属于违法行为
C . 偷税属于违法行为
D . 避税属于非违法行为
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下列关于税收作用的表述中，正确的有( )。
A . 税收是国家组织财政收入的主要形式
B . 税收是国家调控经济运行的重要手段
C . 税收具有维护国家政权的作用
D . 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
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下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有（）。
A . 由省级立法机关行使
B . 经省级立法机关授权的同级政府行使
C . 经省级立法机关授权的下级政府行使
D . 可经省级立法机关授权县级立法机关行使
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下列关于税收效率原则的表述中正确的有（）。
A . A.税收要有利于社会从可利用的资源中获得最大的利益
B . B.税收要有利于经济机制的有效运行
C . C.征收制度要简，征收费用要省
D . D.税收要最大限度地取得财政收入
E . E.税收要有利于社会公平分配
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下列关于税收立法权的说法中，正确的有（）。
A . 税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力
B . 立法权可以授予某级政府，行政上的执行权给予另一级
C . 中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央
D . 地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府
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下列关于税收立法陈述正确的有（）。
A . 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B . 从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
C . 制定税法是税收立法的全部
D . 税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一
E . 从立法的运行过程来看，立法是首要环节
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下列关于税收优惠的选项中，表述正确的有（ ）。
A . 对由于减免三税而发生退税的，可同时退还已征收的城建税、教育费附加和地方教育附加
B . 对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随三税附征的城建税，除另有规定外，一律不予返还
C . 海关对进口产品代征的增值税、消费税，要随之征收城建税、教育费附加和地方教育附加
D . 对出口产品退还增值税、消费税的，也应退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加
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下列关于税收立法表述正确的是（）。
A . 我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次子宪法和税收法规、规章
B . 《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律
C . 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决
D . 税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身
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下列关于税收立法的表述，不正确的是（）。
A . 制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是税收立法的必要的组成部分
B . 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C . 税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D . 税收立法的主体只能是全国人大及其常委会
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下列关于税收法律关系的表述正确的有（）
A . 税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等
B . 确定权利主体中履行纳税义务的一方，我国采取的是属地兼属人的原则
C . 税收法律关系的客体是指征税对象
D . 税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的内容
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关于税收立法权的规定，下列说法正确的有（）。
A . 我国的税收立法权是根据税收执法的级次来划分的
B . 中央税、中央与地方共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在地方各级人大
C . 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D . 地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放
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下列关于税收立法权的表述不正确的是（）
A . 有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府
B . 立法权可以给予某级政府，行政上的执行权可以给予另一级
C . 全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会
D . 理论上可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府，在实践中比较常见
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以下关于税收立法权的表述，正确的是（）。
A . 我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定
B . 地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放
C . 经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权
D . 经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力
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下列关于税收执法权的表述正确的有（）
A . 地方各地均不得擅自停征全国性的地方税种
B . 地方各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施
C . 经全国人大及其常委会和国务院的批准，经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权
D . 在税法规定之外，为了促进地区发展，地方有关部门可以对某些税种给予减免税优惠
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下列关于税收本质的表述中正确的有（）。
A . 税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系
B . 税收分配的主体是国家
C . 税收分配的客体是税收收入
D . 税收分配的目的是为实现国家职能服务
E . 税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分
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下列关于国际税收的表述中正确的有（）。
A . 国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系
B . 国际税收是一种独立的税种
C . 国际税收不能离开跨国纳税人这一因素
D . 任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围
E . 国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题
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下列各项中，关于税收立法的说法中表述正确的有（）。
A . 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B . 划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》《立法法》的规定
C . 行政法规应由总理签署国务院令公布实施，并在公布后的60日内报全国人大常委会备案
D . 修改、废止税法也是税收立法必要的组成部分
E . 不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
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关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。
A . 经全国人大及其常委会的授权，国务院有权制定在全国范围内征收的地方税税法
B . 经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力
C . 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D . 经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定中央税税法
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下列关于税收征管的表述正确的有（）
A．所有的企业均应办理税务登记
B．企业应自领取工商营业执照之日起30天内办理税务登记
C．企业需办理银行开户后将所有银行账号向主管税务机关报告
D．企业申请减免税期间应正常进行纳税申报
E．从事生产经营的纳税人跨区域外出经营时，需要开具《外出经营活动税收管理证明》
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根据契税的相关规定，下列关于契税的立法原则表述正确的有（）
A．广辟财源，增加地方财政收入
B．保护合法产权，避免财产纠纷
C．调节土地极差收入，鼓励平等竞争
D．广集财政资金，完善地方税体系
E．调节财富分配，体现社会公平
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下列关于税收立法权描述正确的有（)。
A．税收立法权只有国家权力机关才拥有
B．税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定
C．税收行攻法规由国务院制定
D．税收规章由财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等部门制定
