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下列关于税收优先原则，表述正确的有（）。
A . 留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
B . 抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C . 纳税人欠税，同时被工商行政管理局处以罚款时。税款优先于罚款
D . 税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外
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下列关于税收立法权的表述正确的有（）
A . 全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会
B . 地区性地方税收的立法权限于地市级人民政府
C . 经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权
D . 经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权利
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下列关于税收收入的划分，表述正确的有（）。
A . 海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府，其余的部分归地方政府
B . 城市维护建设税属于中央和地方共享收入
C . 所有的消费税属于中央政府固定收入
D . 所有的增值税属于中央和地方共享收入
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下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（）。
A . 税收执法具有单方意志性和法律强制力
B . 税收执法是有责行政行为
C . 税收执法具有裁量性
D . 税收执法具有被动性
E . 税收执法具有效力先定性
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下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有()
A . 节税属于合法行为
B . 逃税属于违法行为
C . 偷税属于违法行为
D . 避税属于非违法行为
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下列关于税收作用的表述中，正确的有( )。
A . 税收是国家组织财政收入的主要形式
B . 税收是国家调控经济运行的重要手段
C . 税收具有维护国家政权的作用
D . 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
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下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有（）。
A . 由省级立法机关行使
B . 经省级立法机关授权的同级政府行使
C . 经省级立法机关授权的下级政府行使
D . 可经省级立法机关授权县级立法机关行使
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下列关于税收效率原则的表述中正确的有（）。
A . A.税收要有利于社会从可利用的资源中获得最大的利益
B . B.税收要有利于经济机制的有效运行
C . C.征收制度要简，征收费用要省
D . D.税收要最大限度地取得财政收入
E . E.税收要有利于社会公平分配
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下列关于税收立法权的说法中，正确的有（）。
A . 税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力
B . 立法权可以授予某级政府，行政上的执行权给予另一级
C . 中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央
D . 地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府
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下列关于税收优惠的选项中，表述正确的有（ ）。
A . 对由于减免三税而发生退税的，可同时退还已征收的城建税、教育费附加和地方教育附加
B . 对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随三税附征的城建税，除另有规定外，一律不予返还
C . 海关对进口产品代征的增值税、消费税，要随之征收城建税、教育费附加和地方教育附加
D . 对出口产品退还增值税、消费税的，也应退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加
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下列关于税收法律关系的表述正确的有（）
A . 税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等
B . 确定权利主体中履行纳税义务的一方，我国采取的是属地兼属人的原则
C . 税收法律关系的客体是指征税对象
D . 税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的内容
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下列关于税收管辖权的表述正确的有（ ）。
A . 税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的
B . 国籍标准属于自然人居民身份的一般判定标准
C . 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
D . 公民身份的判定标准有国籍标准和登记注册标准
E . 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
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关于税收立法权的规定，下列说法正确的有（）。
A . 我国的税收立法权是根据税收执法的级次来划分的
B . 中央税、中央与地方共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在地方各级人大
C . 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D . 地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放
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下列关于税收立法权的表述不正确的是（）
A . 有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府
B . 立法权可以给予某级政府，行政上的执行权可以给予另一级
C . 全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会
D . 理论上可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府，在实践中比较常见
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以下关于税收立法权的表述，正确的是（）。
A . 我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定
B . 地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放
C . 经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权
D . 经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力
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下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（）。
A . 税收执法监督的主体是税务机关
B . 税收执法监督的主体是纳税单位和个人
C . 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D . 税收执法监督的内容是外部税收行政行为
E . 税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督
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下列关于税收执法监督的说法中，不正确的有（）。
A . 税收执法监督的主体是税务机关，对象是税务机关及其工作人员
B . 税收执法检查与其他税收执法监督方式相比，具有职权性、事后性、全面性、灵活性的特点
C . 税收执法责任制包括岗位职责、工作规程、评议考核、过错责任追究，四部分内容有机结合，相互衔接
D . 税收执法监督的主体是纳税人，对象是税务机关及其工作人员
E . 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的非行政执法行为
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下列关于税收本质的表述中正确的有（）。
A . 税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系
B . 税收分配的主体是国家
C . 税收分配的客体是税收收入
D . 税收分配的目的是为实现国家职能服务
E . 税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分
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下列关于国际税收的表述中正确的有（）。
A . 国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系
B . 国际税收是一种独立的税种
C . 国际税收不能离开跨国纳税人这一因素
D . 任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围
E . 国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题
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关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。
A . 经全国人大及其常委会的授权，国务院有权制定在全国范围内征收的地方税税法
B . 经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力
C . 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D . 经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定中央税税法
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下列关于税收征管的表述正确的有（）
A．所有的企业均应办理税务登记
B．企业应自领取工商营业执照之日起30天内办理税务登记
C．企业需办理银行开户后将所有银行账号向主管税务机关报告
D．企业申请减免税期间应正常进行纳税申报
E．从事生产经营的纳税人跨区域外出经营时，需要开具《外出经营活动税收管理证明》
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下列关于税收立法权描述正确的有（)。
A．税收立法权只有国家权力机关才拥有
B．税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定
C．税收行攻法规由国务院制定
D．税收规章由财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等部门制定
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下列关于税收执法规定的说法中，正确的有（）
A．税收执法是具体行政行为
B．税收执法具有效力先定性
C．目前我国的税收执法主体仅包括国家税务总局和各地税务局
D．税收执法监督的对象是税务机关、纳税人及其他税务行政相对人
E．税收执法检查和复议应诉是典型的事后监督
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下列关于税收执法过错追究归责原则的表述，不正确的是（）
A．执法过错行为由集体研究决定的，主要领导承担主要责任，其他人不承担责任
B．实行过错责任原则
C．承办人的过错行为经复议维持的，由承办人和复议人员共同承担责任
D．税务人员执行上级机关的答复、决定、命令文件导致执法过错的，不予追究其责任
