下列（　　）情形中将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。

相似题目

• 下列情况中，属于对自身利益产生不利影响的情形有（　　）。

  A . 在评价其所在会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误 B . 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 C . 会计师事务所设计或运行财务系统后，对该财务系统运行的有效性出具鉴证报告 D . 鉴证业务项目组成员最近曾是客户的董事或高级管理人员

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• 如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，以下做法正确的是（）

  A . 要求该项目组成员尽快处置全部或部分经济利益，以使该项经济利益不再重大 B . 不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策 C . 由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作 D . 没有防范措施能够将不利影响降至可接受的水平

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• 下列各项中，将对独立性产生非常严重的不利影响而导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平的有（）。

  A . 会计师事务所的员工兼任审计客户的董事 B . 审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益 C . 审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益 D . 会计师事务所按照正常的商业条件在审计客户（银行）开立交易账户

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• 下列情形中属于产生自身利益影响的有（）。

  A . 在被审计单位拥有直接经济利益 B . 审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商 C . 审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系 D . 会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排

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• 在执行审计业务中，对于以下（）相关主体而言，如果在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。

  A . 会计师事务所 B . 审计项目组成员 C . 审计项目组成员的其他近亲属 D . 审计项目组成员的主要近亲属

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• 如果审计项目组成员的主要近亲属与审计客户某些人员之间存在商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括（）。

  A . 在与审计客户的一般员工共同开办的企业中拥有经济利益 B . 在与审计客户控股股东共同开办的企业中拥有经济利益 C . 在与审计客户董事共同开办的企业中拥有经济利益 D . 在与审计客户高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益

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• 中国通信企业协会《信息通信行业信用评价工作实施管理办法》中规定，参评会员企业在取得信用等级的有效期内，有下列情形（）的，信评办将在上述网站、媒体上进行公示的同时，及时吊销该会员的现有信用等级，并进行重新认定和公示。 ①经营过程中因自身严重过错，造成国家、集体利益重大损失或在社会上造成严重不良影响（含特别重大、重大生产安全事故） ②经营过程中出现严重失信、市场违规行为 ③其他严重违反我国法律法规规定，或丧失诚信原则的事件 ④公司规章制度不健全

  A . ①②③ B . ①③④ C . ②③④ D . ①④

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• 假设ABC会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户甲公司或其高级管理人员之间由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系包括（　　）。

  A . 在与甲公司或其控股股东董事及其他员工共同开办的企业中拥有经济利益 B . 在与甲公司或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益 C . 按照协议，将ABC会计师事务所的产品或服务务与甲公司的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售 D . 按照协议，ABC会计师事务所销售或推广甲公司的产品或服务，或者甲公司销售或推广ABC会计师事务所的产品或服务

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• 下列针对自身利益的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。

  A . 审计项目组成员在审计客户甲公司拥有100股流通股 B . 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监 C . 会计师事务所当年的业务收入1%来源于审计客户甲公司 D . 以或有收费的形式承接审计业务

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• 会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响。会计师事务所应当评价因密切关系和自身利益产生的不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平。下列防范措施中不正确的是（）

  A . 将该人员轮换出审计项目组 B . 分派不同的项目组为相关客户提供服务 C . 有审计项目组以外的注册会计师符合人员已执行的工作 D . 定期对该业务实施独立的质量复核

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• 下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。

  A . 审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股 B . 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监 C . 会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司 D . 以或有收费的形式承接审计业务

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• 在下列事项中，因商业关系产生对独立性的不利影响的情形有（）。

  A . 会计师事务所与审计客户共同开办A企业，会计师事务所拥有50%的股权 B . 审计项目组成员的大学校友（无密切联系）是个体经营者，正在与审计客户洽谈合作方案 C . 会计师事务所三年前曾经租用过审计客户的房屋 D . 为审计客户推销年初刚开盘的商品房，并收取3%的佣金

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• 在执行审计业务的以下相关主体中，如果 （　　）在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平。

  A . 会计师事务所 B . 审计项目组成员 C . 审计项目组成员的其他近亲属 D . 审计项目组成员的主要近亲属

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• 如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益，这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中，可能不对独立性产生影响的是（）。

  A . 会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20% B . 审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15% C . 审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2% D . 审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%

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• 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响，确定不利影响的严重程度时需应考虑（　）。

  A . 客户的行业性质 B . 会计师事务所的业务类型及收入结构 C . 会计师事务所成立时间的长短 D . 该客户对事务所是否重要

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• 下列情形中，不属于自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的是（）。

  A . 审计项目组成员在审计客户甲公司拥有100股流通股 B . 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监 C . 会计师事务所当年的业务收入1％来源于审计客户甲公司 D . 以或有收费的形式承接审计业务

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• 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益产生对独立性的不利影响，确定不利影响的重要程度时需应考虑的因素有（）。

  A . 客户的行业性质 B . 会计师事务所的经营结构 C . 会计师事务所所处的发展阶段 D . 从定性和定量角度考虑，该客户对于会计师事务所的重要程度

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• 在下列（）情形中，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。

  A . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 B . 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 C . 当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 D . 为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

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• ABC会计师事务所从公众利益实体的审计客户甲公司购买公开对外发售的商业写字楼作为办公室。以下情形中，通常不会对独立性产生不利影响的有（）。

  A . 通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买写字楼的商业条款和条件与其他顾客购买同样的写字楼的条款和条件是一致的，并且金额不重大 B . 通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买的写字楼占整个ABC会计师事务所资产净额的5% C . 通过确认发现ABC会计师事务所从甲公司购买的写字楼占ABC会计师事务所资产总额的50% D . 通过确认发现甲公司向ABC会计师事务所销售的该写字楼占其当年销售额的0.01%

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• 以下各项中，将因自身利益产生非常不利的影响，导致注册会计师没有防范措施将风险降低至可接受的水平，不能承接审计业务的情形是（）

  A . 会计师事务所按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款 B . 审计项目合伙人按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款 C . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保 D . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户，按照正常程序开立存款或交易账户

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• XYZ会计师事务所委派甲注册会计师为项目负责人，审计A公司(非公众利益实体)2009年度财务报表，以下情形会对独立性产生不利影响的是()。

  A . 甲注册会计师提出会计调整分录的建议 B . 甲注册会计师曾参与设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制 C . 非审计项目组成员乙注册会计师为A公司发放工资 D . 甲注册会计师为A公司提供特定技术支持，但不承担管理层责任

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• 下列情况中，属于对自身利益产生不利影响的情形的是（）

  A．在评价其所在会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误 B．在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 C．会计师事务所设计或运行财务系统后，对该财务系统运行的有效性出具鉴证报告 D．鉴证业务项目组成员最近曾是客户的董事或高级管理人员

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• 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益产生对独立性的不利影响，确定不利影响的重要程度时需应考虑的因素有()。

  A．客户的行业性质 B．会计师事务所的经营结构 C．会计师事务所所处的发展阶段 D．从定性和定量角度考虑，该客户对于会计师事务所的重要程度

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• 下列情况中，属于因自身利益对独立性产生不利影响的情形是（）

  A．注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现重大错误 B．会计师事务所推介审计客户的股份 C．会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象 D．鉴证业务项目组成员最近曾是客户的董事或高级管理人员

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