以下各项中，将因自身利益产生非常不利的影响，导致注册会计师没有防范措施将风险降低至可接受的水平，不能承接审计业务的情形是（）

相似题目

• 下列情况中，属于对自身利益产生不利影响的情形有（　　）。

  A . 在评价其所在会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误 B . 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 C . 会计师事务所设计或运行财务系统后，对该财务系统运行的有效性出具鉴证报告 D . 鉴证业务项目组成员最近曾是客户的董事或高级管理人员

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• 下列（　　）情形中将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。

  A . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 B . 为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 C . 当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 D . 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

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• 如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，以下做法正确的是（）

  A . 要求该项目组成员尽快处置全部或部分经济利益，以使该项经济利益不再重大 B . 不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策 C . 由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作 D . 没有防范措施能够将不利影响降至可接受的水平

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• 如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、密切关系或外在压力不利影响。注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施恰当的是（）。

  A . A、将该审计项目组成员调离审计项目组 B . B、没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受的水平 C . C、会计师事务所拒绝承接该业务 D . D、如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务

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• 以下事项中，将因自我评价对独立性产生不利影响的事项有（）

  A . 会计师事务所为审计客户制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针 B . 会计师事务所为审计客户指导该客户内部审计员工的工作并对其负责 C . 会计师事务所代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果 D . 会计师事务所执行构成内部控制组成部分的程序

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• 下列各项中，将对独立性产生非常严重的不利影响而导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平的有（）。

  A . 会计师事务所的员工兼任审计客户的董事 B . 审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益 C . 审计项目组成员通过会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益 D . 会计师事务所按照正常的商业条件在审计客户（银行）开立交易账户

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• 当非执业会员、其直系亲属或近亲属存在以下情况时，可能产生自身利益导致的不利影响（）

  A . 在雇佣单位拥有直接或间接的经济利益 B . 有资格获得与利润有关的奖金 C . 直接或间接持有雇佣单位的股票期权 D . 直接或间接持有现在可行权或即将可行权的雇佣单位的股票期权

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• 在执行审计业务中，对于以下（）相关主体而言，如果在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。

  A . 会计师事务所 B . 审计项目组成员 C . 审计项目组成员的其他近亲属 D . 审计项目组成员的主要近亲属

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• 下列针对自身利益的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。

  A . 审计项目组成员在审计客户甲公司拥有100股流通股 B . 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监 C . 会计师事务所当年的业务收入1%来源于审计客户甲公司 D . 以或有收费的形式承接审计业务

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• 会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响。会计师事务所应当评价因密切关系和自身利益产生的不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平。下列防范措施中不正确的是（）

  A . 将该人员轮换出审计项目组 B . 分派不同的项目组为相关客户提供服务 C . 有审计项目组以外的注册会计师符合人员已执行的工作 D . 定期对该业务实施独立的质量复核

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• 下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。

  A . 审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股 B . 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监 C . 会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司 D . 以或有收费的形式承接审计业务

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• 如项目关键审计合伙人加入公众利益实体的审计客户担任董事、高级管理人员等职位，将因密切关系或外在压力产生不利影响。下列人员中，属于项目关键审计合伙人的包括( )。

  A . 项目合伙人 B . 项目外勤审计负责人 C . 事务所的其他审计合伙人 D . 项目质量控制复核的负责人

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• 在执行审计业务的以下相关主体中，如果 （　　）在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平。

  A . 会计师事务所 B . 审计项目组成员 C . 审计项目组成员的其他近亲属 D . 审计项目组成员的主要近亲属

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• 审计项目组的其他合伙人与属于公众利益实体的被审计单位之间长期存在业务关系，将因（）产生不利影响。

  A . 密切关系 B . 自身利益 C . 工作经验 D . 职业判断

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• 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响，确定不利影响的严重程度时需应考虑（　）。

  A . 客户的行业性质 B . 会计师事务所的业务类型及收入结构 C . 会计师事务所成立时间的长短 D . 该客户对事务所是否重要

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• 下列情形中，不属于自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的是（）。

  A . 审计项目组成员在审计客户甲公司拥有100股流通股 B . 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监 C . 会计师事务所当年的业务收入1％来源于审计客户甲公司 D . 以或有收费的形式承接审计业务

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• 如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因()因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。

  A . 密切关系 B . 自身利益 C . 自我评价 D . 外在压力

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• 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益产生对独立性的不利影响，确定不利影响的重要程度时需应考虑的因素有（）。

  A . 客户的行业性质 B . 会计师事务所的经营结构 C . 会计师事务所所处的发展阶段 D . 从定性和定量角度考虑，该客户对于会计师事务所的重要程度

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• 在下列（）情形中，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。

  A . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 B . 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 C . 当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 D . 为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

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• 以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（）

  A . 会计师事务所的收入过分依赖某一客户 B . 会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议 C . 鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有金额较低的股票 D . 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

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• 下列事务所为审计客户提供法律服务中，将因自我评价和过度推介产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平的是( )。

  A . 提供员工尽职调查和重组服务 B . 提供合同起草、法律咨询服务 C . 指派员工担任审计客户的首席法律顾问 D . 代表审计客户解决纠纷或进行法律诉讼

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• 下列情况中，属于对自身利益产生不利影响的情形的是（）

  A．在评价其所在会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误 B．在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 C．会计师事务所设计或运行财务系统后，对该财务系统运行的有效性出具鉴证报告 D．鉴证业务项目组成员最近曾是客户的董事或高级管理人员

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• 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益产生对独立性的不利影响，确定不利影响的重要程度时需应考虑的因素有()。

  A．客户的行业性质 B．会计师事务所的经营结构 C．会计师事务所所处的发展阶段 D．从定性和定量角度考虑，该客户对于会计师事务所的重要程度

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• 下列情况中，属于因自身利益对独立性产生不利影响的情形是（）

  A．注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现重大错误 B．会计师事务所推介审计客户的股份 C．会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象 D．鉴证业务项目组成员最近曾是客户的董事或高级管理人员

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