负债的计税基础

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• 预计负债的计税基础一定为零。（ ）

  A . 正确 B . 错误

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• 下列关于负债的计税基础的说法中正确的是（）。

  A . 企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零 B . 企业收到客户的预付款，如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件，则其账面价值等于其计税基 C . 通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值 D . 企业应按环保规定交纳的罚款，会产生暂时性差异

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• 下列各项负债中，其计税基础为零的是（ 　）。

  A . 因欠税产生的应交税款滞纳金 B . 因购入存货形成的应付账款 C . 因确认保修费用形成的预计负债 D . 为职工计提的应付养老保险金

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• 暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。

  A . 正确 B . 错误

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• 下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（）。

  A . 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则其账面价值为100万元，计税基础为0 B . 企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元 C . 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元 D . 从银行取得短期借款2000万元，计税基础为2000万元

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• 下列各项负债中，其计税基础为零的有（）

  A . 因确认保修费用形成的预计负债 B . 因确认现金结算的股份支付而确认的应付职工薪酬 C . 因购入商品形成的应付账款 D . 因为其他单位提供债务担保确认的预计负债 E . 为职工计提的应付养老保险金

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• 下列有关资产和负债的计税基础的表述中，正确的有（）

  A . 资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B . 资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 C . 负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 D . 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 E . 应付账款的确认与偿还一般情况下不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额

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• 下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有

  A . 资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B . 资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 C . 负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额 D . 负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

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• 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有。

  A . 资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B . 资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 C . 负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额 D . 负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

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• 一般情况下，下列哪些负债的计税基础为其账面价值（）。

  A . A.拆入资金 B . B.向中央银行借款 C . C.应付职工薪酬 D . D.应交税费

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• 下列各项负债中，其计税基础为零的是（　）。

  A . 因欠税产生的应交税款滞纳金 B . 因购入存货形成的应付账款 C . 因确认保修费用形成的预计负债 D . 为职工计提的应付养老保险金

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• 下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。

  A . 资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异 B . 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异 C . 购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础 D . 企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础

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• 下列各项负债中，其计税基础为零的有（　）。

  A . 房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额 B . 因购入商品形成的应付账款 C . 因确认产品质量保修费用形成的预计负债 D . 因为其他单位提供债务担保确认的预计负债

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• 下列各项负债中，其计税基础为零的是()。

  A . 因欠税产生的应交税款滞纳金 B . 因购入存货形成的应付账款 C . 因确认保修费用形成的预计负债 D . 为职工计提的应付养老保险金

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• 根据新企业会计准则，什么是负债的计税基础？

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• 下列各项负债中，计税基础为零的是（　）。

  A . 因欠税产生的应交税款滞纳金 B . 因购入存货形成的应付账款 C . 为职工计提的应付养老保险金 D . 因销售商品提供售后服务形成的预计负债

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• 下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。

  A . 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额 B . 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 C . 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 D . 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

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• 暂时性差异,是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额,不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。()

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• 下列有关资产和负债计税基础的表述中，正确的有（)。

  A．资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B．资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 C．负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 D．负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

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• 暂时性差异是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（)

  暂时性差异是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。( )

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• 资产的账面价值大于其计税基础，或者负债的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异。()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，产生（）。

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• 暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。()

  A．正确 B．错误

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• 下列负债项目中，计税基础等于0的有（)。

  A.因违反税法规定而应支付的滞纳金 B.预收的工程款在当期应缴纳企业所得税 C.应付职工薪酬中含有超过税法抵扣标准的职工福利费 D.计提的产品质量保证义务支出仅在以后期间实际支付时才能税前抵扣 此题为多项选择题。

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