以下有关甲公司付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

相似题目

• 以下关于采购与付款业务流程中，编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性 B . 编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等 C . 连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关 D . 编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

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• 甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是（）。

  A . 规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行 B . 规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准 C . 规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法 D . 规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明

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• 以下关于采购与付款业务流程中，执行采购环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关 B . 采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 C . 采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜 D . 财务部门应付账款记账员应当定期（比如每周）汇总本期间内生成的所有"采购订单"并与"请购单"核对，编制采购信息报告

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• 为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是（）。

  A . A．只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售 B . B．控制所有事先连续编号的销售发票 C . C．独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性 D . D．定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

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• 以下关于采购与付款业务流程中，验收商品环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 验收单与应付账款的存在认定有关 B . 验收单、请购单都需要连续编号控制 C . 验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

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• 以下有关付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

  A . 建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定 B . 对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付 C . 财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对 D . 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

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• 甲商场在“五一”期间开展“优惠万万家”促销活动。有关部门发现甲商场销售的拉杆箱存在侵犯乙公司专利权的情形，但甲商场能够证明该产品的合法来源，且不知该产品是侵犯专利权的产品。下列表述中，正确的是()。

  A . 甲商场可以继续销售该产品 B . 甲商场应停止销售该产品，但应承担赔偿责任 C . 甲商场不必停止销售该产品，但应承担赔偿责任 D . 甲商场应停止销售该产品并承担赔偿责任

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• 在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。

  A . 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 B . 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门 C . 验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行 D . 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

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• 以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。

  A . 出纳员负责登记现金日记账及总账 B . 销售的现金折扣需经过适当授权审批 C . 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对 D . 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

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• 以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，不存在缺陷的是（）

  A . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B . 未经批准的销货一律不准发货 C . 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 D . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

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• 以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

  A . 订购单必须连续编号 B . 连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的"完整性"认定有关 C . 订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的"完整性"认定有关

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• 以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

  A . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 B . 销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 C . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 D . 未经批准的销货一律不准发货

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• 被审计单位设计的下列关于货币资金的内部控制中，以下不存在重大缺陷的是( )。

  A . 现金收入当日存入银行，未经财务主管批准不得坐支 B . 对重要的货币资金支出业务．实行集体决策审批 C . 指定专人保管财务专用章，签发支票的个人名章由其本人保管 D . 指定独立人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表

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• 张注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，存在缺陷的是（）

  A . 对于重要货币资金支付由总经理授权审批 B . 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施 C . 明确规定不能由一人保管支付款项所需要的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 D . 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

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• 注册会计师张怡在审查华西公司的购货及付款业务时，怀疑华西公司的有关职员伪造请购单、验收报告及进货发票，以达到虚构进货交易而支付现金的目的。为确定这种情况是否存在，张怡在对相关内部控制进行控制测试应当采用(　 )。

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• 下列被审计单位材料采购业务存在的情形中，注册会计师认为属于控制设计缺陷的有（）

  A．可以分别部门设置请购单的连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 B．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 C．如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续 D．验收人员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行

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• 1、Ａ注册会计师作为XYZ股份有限公司2020年度会计报表审计的项目负责人，在复核采购付款循环的审计工作底稿时，需要对有关问题做出专业判断。助理人员对采购付款循环的内部控制进行了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是（）。

  A．仓库保管员负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由隶属于采购部门的验收部门验收，并填制一式多联连续编号的验收单 D．记录采购交易前，由应付凭单部门编制应付凭单

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• 在了解及实施适当的控制测试后，发现K公司在材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）

  A．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 C．验收人员出差期间，验收业务由采购入员与仓储人员一并代为执行 D．验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

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• 甲商场在“十一”期间开展促销活动。有关部门发现甲商场销售的拉杆箱存在侵犯乙公司专利权的情形，但甲商场能够证明该产品的合法来源，且不知该产品是侵犯专利权的产品。下列表述中，正确的是()。

  A．甲商场可以继续销售该产品 B．甲商场应停止销售该产品，但无需被处以罚款 C．甲商场不必停止销售该产品，但应被处以罚款 D．甲商场应停止销售该产品并应被处以罚款

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• 在对A公司2006年度财务报表进行审计时，A注册会计师在对货币资产进行审计时中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是()。

  A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C．现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 案例一 （一）资料 2014年5月，某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 1．审计组在调查了解中发现：①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记人账，并负责存货的实物管理；③出纳人员负责会计软件的管理维护；④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。 2．审计组采取了以下方式获得审计证据：①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈；②观察采购与付款业务的执行情况；③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算，核实有关金额的准确性；④向有关单位函证，核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性；⑤向相关银行函证，了解银行存款实际余额。 3．审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，在提交财务部门之前由采购部经理审批，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。 4．审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性，准备采用系统选样法选取样本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是651-3150，审计人员确定样本量是125，随机起点是9。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中，违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有：

  A．采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款 B．会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记人账，并负责存货的实物管理 C．出纳人员负责会计软件的管理维护 D．出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记

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• 注册会计师甲和乙在审计D公司的年度财务报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为D公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。请问注册会计师甲和乙应如何查找未人账的应付账款？

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• 一、案例一 （一） 2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下： 1？审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： ①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单； ②采购部门负责采购合同的签订和审批； ③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件； ④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。 2？审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。 3？审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。 4？审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。 5？审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。 “资料1”中，违反内部控制要求的有：

  A．① B．② C．③ D．④

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• 在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（）

  A．亲自测试相关内部控制而非利用他人工作 B．选择更多的子公司进行内部控制测试 C．增加相关内部控制的控制测试量 D．在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

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