为应对专业胜任能力存在不利影响的情形，以下防范措施中，恰当的有（）。

相似题目

• A会计师事务所应某客户要求为其2011年度财务报表提供第二次审计意见，为避免对职业道德产生不利影响，以下所采取的防范措施正确的有（）

  A . 征得客户同意与前任注册会计师沟通 B . 在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性 C . 向前任注册会计师提供第二次意见的副本 D . 如果客户以保密为由不同意与前任注册会计师沟通，不影响该项业务的承接

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• 为应对违反职业道德所带来的不利影响，会计师事务所需要制定相应防范措施，以下措施中属于具体业务层面的是（）

  A . 指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行 B . 制定专门程序，识别项目组成员与客户之间的利益或关系 C . 定期轮换项目合伙人 D . 制定专门程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响

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• 注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。下列防范措施中不能降低不利影响的是（）。

  A . A、与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项 B . B、与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项 C . C、终止产生不利影响的经济利益 D . D、退出项目组

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• 如果项目组不具备或不能获得执行业务所必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。为消除不利影响，在会计师事务所采取的下列防范措施中，最可能无效的是()。

  A . 向项目组分派足够多的员工 B . 必要时利用专家的工作 C . 就执行业务的时间安排与客户达成一致意见 D . 了解相关监管要求或报告要求

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• 下列（　　）情形中将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。

  A . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 B . 为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 C . 当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 D . 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

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• 保证贷款发放后，保证人出现影响其代偿能力的不利情形或抽逃转移资金等，应及时采取的措施有（）

  A . A、不采取任何措施 B . B、要求保证人承担保证责任 C . C、要求借款人提前归还贷款本息 D . D、要求借款人提供新的担保

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• 如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。针对上述经济利益影响因素，以下防范措施中，最恰当的是（）。

  A . 将该审计项目组成员调离审计项目组 B . 没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平 C . 会计师事务所拒绝承接该业务 D . 会计师事务所终止该业务

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• 针对职业道德可能产生的不利影响，注册会计师应当采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平，以下属于业务层面的方法措施的有（）

  A . 向客户审计委员会咨询相关职业道德问题 B . 向注册会计师协会咨询相关职业道德问题 C . 向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立 D . 对已经执行的鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核

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• 当出现可能影响贷款安全的不利情形时，（）应对贷款风险进行重新评价并采取针对性措施。

  A . A.贷款人 B . B.借款人 C . C.保证人 D . D.银行

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• 《固定资产贷款管理暂行办法》规定，出现可能影响贷款安全的不利情形时，贷款人应对贷款风险进行（）并采取针对性措施。

  A . 重新评估 B . 评价 C . 测评 D . 重新评价

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• XYZ会计师事务所拟指派张注册会计师负责审计甲上市公司2015年财务报表。如果张注册会计师在承接审计业务时发现甲公司存在对其遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响，则应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下防范措施中，不恰当的是（　　）。

  A . 了解甲公司及其主要股东 B . 了解甲公司关键管理人员、治理层和负责经营活动的人员 C . 要求甲公司对完善公司治理结构或内部控制作出承诺 D . 出具恰当的非标准审计报告

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• 如果注册会计师报价过低，可能导致难以按照适用的执业准则和相关职业道德要求执行业务，将会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响（）

  A . 正确 B . 错误

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• 审计项目组成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，以下不属于应当采取的防范措施是()。

  A . 由甲注册会计师的侄女处置全部经济利益 B . 因为是不属于主要近亲属，所以不用理会该经济利益 C . 将甲注册会计师调离审计项目组 D . 由项目组之外的其他注册会计师复核甲注册会计师所执行的工作

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• 会计师事务所为消除因项目组不具备胜任能力而产生的不利影响，采取的下列防范措施中，效果最差的是( )。

  A . 聘请专家协助项目组的工作 B . 向项目组分派足够多的员工 C . 了解监管的要求或报告要求 D . 就执行业务的时间安排与客户达成一致意见

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• 预计偿债主体有能力偿还债务本金、收益，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，或偿债主体存在一些还款压力，但资产的担保措施具有较高的风险覆盖能力及变现能力，预计最终不会造成实质性损失的资产，应划分为（）类资产。

  A . 正常 B . 关注 C . 次级 D . 可疑

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• 在执行审计业务的以下相关主体中，如果 （　　）在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平。

  A . 会计师事务所 B . 审计项目组成员 C . 审计项目组成员的其他近亲属 D . 审计项目组成员的主要近亲属

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• XYZ事务所无意中对所审计的长江公司财务报表的某个项目提供了非鉴证服务，并导致没有防范措施能够将其对独立性的不利影响降低至可接受水平，则应当采取以下( )补救措施，以便将该不利影响降低至可接受的水平。

  A . 由其他事务所对长江公司财务报表的该项目重新实施审计 B . 由项目组外的其他注册会计师对长江公司实施审计 C . 由事务所指派项目组外的人员实施项目质量控制复核 D . 由其他事务所重新执行非鉴证服务并承担相应的责任

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• 在审计工作中，会计师事务所为防范或有收费所带来的不利影响，所采取的防范措施正确的有（）

  A . 应向预期的报告使用者披露注册会计师所执行的工作及收费的基础 B . 根据审定金额达成补充协议 C . 实施质量控制政策和程序 D . 会计师事务所聘请独立第三方复核注册会计师已执行的工作

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• 针对可能导致对职业道德产生的不利影响，注册会计师应当采取防范措施以将不利影响降低至可接受的水平，以下属于会计师事务所层面的防范措施的有（）

  A . 制定有关政策和程序，控制项目质量，监督业务质量 B . 制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度 C . 指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行 D . 对已执行的非鉴证业务，由组外注册会计师进行复核或提供建议

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• 在下列（）情形中，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。

  A . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 B . 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 C . 当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益 D . 为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

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• 如果应邀或考虑以投标的方式接替其他注册会计师提供专业服务，注册会计师应当确定是否存在不能承接该项业务的专业理由或其他理由，包括对遵循职业道德基本原则产生的、通过采取防范措施不能消除或将其降至可接受水平的不利影响的情形。如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对（）产生不利影响。

  A . 应有的关注 B . 业务质量 C . 其他注册会计师 D . 专业胜任能力

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• 为防范因项目组不具备胜任能力可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生的不利影响，事务所采取的措施有( )。

  A . 利用专家工作 B . 了解监管要求 C . 仅承接能够胜任的业务 D . 向客户说明能力的不足

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• 以下各项中，将因自身利益产生非常不利的影响，导致注册会计师没有防范措施将风险降低至可接受的水平，不能承接审计业务的情形是（）

  A . 会计师事务所按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款 B . 审计项目合伙人按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款 C . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保 D . 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户，按照正常程序开立存款或交易账户

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• 为防范和化解资产管理中存在的这些重要风险，资产管理应用指引针对性提出的应对措施有（）。

  A . 要求企业强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转 B . 要求企业加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的维护、清查、处置管理，重视固定资产的技术升级和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，确保固定资产处于良好运行状态 C . 要求企业规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等 D . 要求企业加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提

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