1月10日,开具支票支付1月9日购进原木的运费,运输公司开具公路运输发票注明:运费5000元,装卸及杂费500元。
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某高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。
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艳玉公司会计部门开出和收到的票据情况如下。 (1)2月5目,收到A公司的开户银行开出的银行汇票一张,注明的出票日期为2月4日,金额10万元。 (2)2月10日,大华公司向客户B企业开出一张支票,由于B企业的名称全称和金额不确定,因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。 (3)2月15日,为支付欠C公司的咨询费,将B公司开具的支票背书转让给C公司,在背书时,出纳将艳玉公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处,将C公司的名称写在了“背书人”处。 根据材料,回答下列问题:
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北京市甲公司为一家大型租赁公司,被认定为增值税一般纳税人。9月15日,向乙企业出租一台有形动产设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;9月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为()元。
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甲企业2013年5月8日为乙公司提供了航空运输业务并开具了运输业增值税专用发票,应收取的运费为200万元,增值税为22万元。为了提早收回劳务款而在合同中规定现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。乙公司在2013年5月20日支付了上述款项,甲企业实际收到的金额为( )万元。
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某企业2005年1月发生下列几笔业务:(1)1月8日购进原材料一批,支付价款100万元;(2)1月10日购进设备两台,支付价款2000万元;(3)1月12日进口原材料一批,货物到岸价格为100万元,关税税率为30%,消费税税率为10%;(4)1月15日销售本厂产品一批,实现销售收入200万元;1月20日向灾区捐赠本厂产品一批,价值20万元;(5)1月25日销售本厂产品一批,实现销售收入100万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款,且均适用17%的税率,问该企业应纳的增值税为多少?()
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北京市甲公司为一家大型租赁公司,被认定为增值税一般纳税人。9月15日,向乙企业出租一台设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;9月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为()元。
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北京市甲公司为一家大型租赁公司,被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日,向乙企业采用经营租赁方式出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,当月一次性预收1年不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含税运费2000元,并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为()。
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某生产企业(一般纳税人)2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票,运费不含税金额10万元;1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票,运费不含税金额8万元,另购进生产免税项目所用材料,取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为()万元。
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某市一高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元.合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款.但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()。
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某市一高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元.合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款.但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()
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甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月23日购入一批生产用原材料,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,由销货方代垫保险费3万元,以支票支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元,增值税税额0.22万元。材料已验收入库,但货款及垫付款项尚未支付。同时,合同中规定了现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。甲公司与2018年6月1日付款,则甲公司应付账款的入账金额为()万元。
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甲企业2013年5月8日为乙公司提供了航空运输业务并开具了运输业增值税专用发票,应收取的运费为200万元,增值税为22万元。为了提早收回劳务款而在合同中规定现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。乙公司在2013年5月20日支付了上述款项,甲企业实际收到的金额为()万元。
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甲公司向乙公司出售一批药材,价款200万,乙公司无法支付足额款项,于2019年3月1日开具商业承兑汇票,汇票于2019年9月1日到期。现对企业进行评估,评估基准日定为2019年5月1日,贴现率按月息0.4%,则应收票据评估值为()
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某企业如果2009年4月发生下列几笔业务:(1)4月8日购进原材料一批,支付价款200万元;(2)4月10日购
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回答下列各题: 某公司2013年7月下旬发生部分有关收入、成本和费用的经济业务如下: (1)7月22日,销售甲产品2 000件,单位售价l00元,单位成本70元,增值税税率17%, 垫付的运杂费6 000元,货已发出,款项尚未收到。 (2)7月23日,开出的转账支票向某运输公司支付销售甲产品的运费5 000元,装卸 费1 000元,共计6 000元,运输发票已收到。(注:运费可以按7%予以抵扣) (3)7月26日,以银行存款支付给银行开出“银行承兑汇票”手续费500元。 (4)7月29日,开出转账支票向灾区捐款100 000元。 (5)7月31日,结转7月22 13销售甲产品的成本。 要求:根据以上资料,对以下5个问题分别作出正确的选择。 该公司销售甲产品时,确认应收账款的金额应为()元。
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(2013年)甲公司为增值税-般纳税人,主要生产电动工具,2013年6月,甲公司发生如下事项: (1)6月3日,购入-批钢材,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。 (2)6月11日,处理-批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月20日,购进-批低值易耗品,取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。甲公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。 (4)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,价值12万元。 已知,甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证,甲公司适用的增值税税率为17%。 要求: 根据增值税法律制度的规定,回答下列问题: (1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。 (2)甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少?(3)甲公司购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算是否合法?简要说明理由。
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根据下述资料,回答问题:位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2014年10月发生如下经济业务:(1)10月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于10月10日入库;(2)10月4日,发往8烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本30万元,支付不含税加工费15万元,取得增值税专用发票,该烟丝加工厂同类售价为80万元,当月烟丝收回后全部用于生产卷烟;(3)10月8日,从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;(4)10月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200标准箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣;销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票;(5)10月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元;(6)10月27日,取得下属非独立核算的专卖店销售A级卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;(7)10月30日销售白包卷烟25箱(适用56%税率),每箱不含税售价为2.5万元;(8)以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱,合同规定不含税销售额共计1800万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月20日收取。(其他资料:10月1日,期初库存烟丝买价200万元,10月31日,期末库存烟丝买价35万元;本期进项税票据均通过认证;进口卷烟关税税率为20%;烟丝消费税税率为30%)本期可抵扣已纳消费税为()万元。 查看材料
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东方家具公司为增值税一般纳税人。2012年该公司发生以下经济业务:(1)2月4日,销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张,注明的出票日期为2012年2月4日,金额93.6万元。(2)2月10日,外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。(3)2月15日,外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。(4)2月20日,向客户B企业开出一张支票,由于B企业的名称全称和金额不确定,因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。(5)5月1日,向C公司销售货物,取得了C公司开具的一张银行承兑汇票,该汇票为见票后定期付款的汇票,付款期为3个月,出票人为C公司,出票日期为5月1日。(6)6月15日,支付给D公司财务咨询费,将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司,在背书时,出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处,将D公司的名称写在了“背书人”处。根据上述资料,回答下列各问题。关于2月4日,收到A公司见票即付的汇票,下列提示付款期限中,没有超过法定期 限的有()。
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某企业2018年某企业2018年2月14日为甲公司提供运输劳务并开具了运输业增值税专用发票,应收取的运费为100万元,增值税为11万元。为了提早收回劳务款,企业在合同中规定了现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司在2018年2月28日支付上述款项。则该企业实际收到的金额为()万元
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甲公司2018年3月8日为乙公司提供了航空运输业务并开具了增值税专用发票,应收取的运费为200万元,增值税为22万元。为了提早收回劳务款而在合同中规定现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。乙公司在2018年3月20日支付了上述款项,甲公司实际收到的金额为()万元
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甲公司委托丁公司加工材料,2019年7月发生以下经济业务:(1)7月10日,发出材料一批,成本5100元。(2)7月12日,开出转账支票,支付上述材料运费500元(不含税),税率9%。(3)7月18日,开出转账支票支付加工费3000元,增值税390元,消费税900元(4)7月18日,材料加工完毕,送回验收入库,准备用于直接出售应税消费品。下列正确的会计分录有()